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甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下
shuhaiku
2019-12-17
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下:(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元,出租房屋取得含增值税收入5.5万元。(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.6万元。(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.10×10%+1.2=2.2(万元)B.1.2+1.6=2.8(万元)C.10×10%+1.6+100×10%=12.6(万元)D.1.2+1.6+100×10%=12.8(万元)
答案
D
解析
(1)纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额,选项AC排除;(2)购进免税农产品,取得农产品销售发票的,按买价乘以扣除率计算抵扣进项税额,选项B漏计购进蔬菜的进项税额,错误。
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