2. 外语考试
  3. 甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2018 年有关经营情况如下

甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2018 年有关经营情况如下

shuhaiku2019-12-17  38
问题 甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2018 年有关经营情况如下：（1）销售商品收入 2 000 万元，销售原材料收入 35 万元，转让股权收入 1 000 万元，转让使用过的设备收入 15 万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出 100 万元。（3）向乙小学直接捐赠支出 2 万元，非广告性赞助支出 5 万元，向股东支付股息 60 万元。（4）预缴企业所得税税款 28 万元。（5）全年利润总额为 160 万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
选项 A.60 万元 B.10 万元 C.10.175 万元 D.100 万元
答案C
解析扣除限额一，（2000＋35）×5‰＝10.175 万元；扣除限额二，100×60%＝60 万元。允许税前扣除的是 10.175 万元。
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