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甲公司为居民企业,主要从事电器产品的生产与销售业务。2018 年有关经营情况如下
甲公司为居民企业,主要从事电器产品的生产与销售业务。2018 年有关经营情况如下
shuhaiku
2019-12-17
45
问题
甲公司为居民企业,主要从事电器产品的生产与销售业务。2018 年有关经营情况如下:(1)销售商品收入 2 000 万元,销售原材料收入 35 万元,转让股权收入 1 000 万元,转让使用过的设备收入 15 万元。(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出 100 万元。(3)向乙小学直接捐赠支出 2 万元,非广告性赞助支出 5 万元,向股东支付股息 60 万元。(4)预缴企业所得税税款 28 万元。(5)全年利润总额为 160 万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是( )。
选项
A.60 万元 B.10 万元 C.10.175 万元 D.100 万元
答案
C
解析
扣除限额一,(2000+35)×5‰=10.175 万元;扣除限额二,100×60%=60 万元。允许税前扣除的是 10.175 万元。
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