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金融经济
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下: 1. 销售A产品小规模纳税人,价税合计收取11700...
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下: 1. 销售A产品小规模纳税人,价税合计收取11700...
admin
2020-12-24
26
问题
甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下:
1. 销售A产品小规模纳税人,价税合计收取117000元,款项已收到。
2. 销售A产品给一般纳税人,取舍不含税价款200000元,税款34000元。同时收取包装物押金10000元。
3. 从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000万,款项以银行存款支付。
4. 将资产A产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。
5. 企业转让一栋陈旧库房,取得转让收入1000000,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生税费支出55500元。
甲企业销售A产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为()。
选项
A. 借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 117000
B. 借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税 17000
C. 借:银行存款 117000
贷:主营让务收入 113592.23
应交税费-应交增值税 3407.77
D. 借:银行存款 117000 贷:其他应付款 117000
答案
B
解析
本题考查销项税额的检查。实现的销售收入和收取的增值税税额,会计处理为: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/HLYKKKKQ
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