2. 金融经济
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： 1. 销售A产品小规模纳税人，价税合计收取11700...

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： 1. 销售A产品小规模纳税人，价税合计收取11700...

admin2020-12-24  14
问题 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：
1. 销售A产品小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。
2. 销售A产品给一般纳税人，取舍不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。
3. 从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。
4. 将资产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。
5. 企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000,该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。
甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（）。
选项 A. 借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 117000
B. 借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税 17000
C. 借：银行存款 117000
贷：主营让务收入 113592.23
应交税费-应交增值税 3407.77
D. 借：银行存款 117000 贷：其他应付款 117000
答案B
解析本题考查销项税额的检查。实现的销售收入和收取的增值税税额，会计处理为： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税
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