某酒厂为增值税一般纳税人,2018年6月销售啤酒取得不含税销售额220万元,另收取期限为3个月的包装物押金10.6万元;销售白酒取得不含税销售额300万元...

admin2020-12-24  26

问题 某酒厂为增值税一般纳税人,2018年6月销售啤酒取得不含税销售额220万元,另收取期限为3个月的包装物押金10.6万元;销售白酒取得不含税销售额300万元,另收取期限为6个月的包装物押金22.3万元;2018年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期,因购买方未退还包装物而没收其押金各12.5万元。2018年6月该酒厂增值税销项税额为( )万元。

选项 A.88.00
B.89.46
C.89.72
D.91.19

答案A

解析自2018年5月1日起,销售啤酒和白酒,增值税税率为16%。对销售啤酒而收取的包装物押金,单独记账核算时间在1年以内又未过期的,不并入销售额征税;但对逾期未收回包装物不再退还的或收取1年以上的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额。销售白酒收取的包装物押金收取时就并入销售额计税,逾期时不再计税。2018年6月该酒厂增值税销项税额=220×16%+12.5÷(1+16%)×16%+300×16%+22.3÷(1+16%)×16%=88(万元)。
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