2. 金融经济
  3. 某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为16%。2014年1月发生以下经济业务： （1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400...

某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为16%。2014年1月发生以下经济业务： （1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400...

admin2020-12-24  39
问题 某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为16%。2014年1月发生以下经济业务：
（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元；同时支付货物运费4万元，取得货物运输业增值税专用发票。
（2）销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58万元。
（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。
（4）上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。
当月允许抵扣的增值税进项税额为（）元。
选项 A. 682020
B. 682372
C. 680490
D. 682337.12
答案A
解析本题考查增值税进项税额的计算。购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税为68万元。 支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，允许按照11%的税率抵扣进项税额。进项税额为 4000011 % = 4400 （元）。 购进的货物用于职工福利，不视同销售，所涉及的进项税额不得抵扣；已抵扣的，作进项税转出处理。本题中因为是上年购进的，已经抵扣了进项税额，需作转出处理，即转出额为1000016% = 1600（万元）。 非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额，因为是上年购进的，已经抵扣了进项税额，需作转出处理，即转出额为400016% = 640（元）。 所以本题中允许抵扣的增值税进项税额为680000+4400-1600-640=682160（元）。
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