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金融经济
某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为16%。2014年1月发生以下经济业务: (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400...
某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为16%。2014年1月发生以下经济业务: (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400...
admin
2020-12-24
45
问题
某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为16%。2014年1月发生以下经济业务:
(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元;同时支付货物运费4万元,取得货物运输业增值税专用发票。
(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为58万元。
(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。
(4)上年购进的货物发生损失,进价4000元,售价5000元。
当月允许抵扣的增值税进项税额为()元。
选项
A. 682020
B. 682372
C. 680490
D. 682337.12
答案
A
解析
本题考查增值税进项税额的计算。购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税为68万元。 支付运费,取得货物运输业增值税专用发票,允许按照11%的税率抵扣进项税额。进项税额为 4000011 % = 4400 (元)。 购进的货物用于职工福利,不视同销售,所涉及的进项税额不得抵扣;已抵扣的,作进项税转出处理。本题中因为是上年购进的,已经抵扣了进项税额,需作转出处理,即转出额为1000016% = 1600(万元)。 非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额,因为是上年购进的,已经抵扣了进项税额,需作转出处理,即转出额为400016% = 640(元)。 所以本题中允许抵扣的增值税进项税额为680000+4400-1600-640=682160(元)。
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