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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税

某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税

昕玥2019-12-17  45
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（假设美元与人民币的比价为1∶6），该企业适用增值税税率16%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（　　）万元。
选项 A.89.7B.113.7C.93D.137.7
答案A
解析当期应纳增值税=150×16%-［137.7-115×6×（16%-13%）］=-93（万元）当期免抵退税额=115×6×13%=89.7（万元）由于当期免抵退税额89.7万元＜期末留抵税额93万元，则该企业6月应退增值税税额为89.7万元。
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