位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人,2018年第3季度业务收支情况如下: (1)取得贷款利息收入2000万元,另外取得加息、罚息收入80万元。 (...

admin2020-12-24  22

问题 位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人,2018年第3季度业务收支情况如下:
(1)取得贷款利息收入2000万元,另外取得加息、罚息收入80万元。
(2)开展股票买卖业务,买入价900万元,卖出价1000万元,截止到第3季度期初无金融商品转让负差;
(3)取得结算手续费收入180万元;结算罚款收入30万元;
(4)将2亿元人民币投资于某商业企业,每季度收取固定利润1200万元。
(5)为电信部门代收电话费,当季度收入为850万元,支付给委托方价款836万元,剩余价款为代收手续费。
(6)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限3个月,年利息率为4.8%,已经收到贷款企业的利息并转交给委托方,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。
(7)第3季度购进办公用品一批,取得增值税专用发票,价税合计金额为116万元。
已知:上述收入均为含税收入,不考虑地方教育附加。
根据以上资料,回答下列问题:<2> 、该金融机构受托发放贷款业务应确认销项税额为( )万元。

选项 A、3.40
B、2.18
C、1.36
D、0.34

答案D

解析收取的手续费应确认销项税额=5000×4.8%÷12×3×10%÷(1+6%)×6%=0.34(万元) 【该题针对“一般计税方法应纳税额的计算”知识点进行考核】
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