2. 财务会计
  3. 甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年IO月有关经营情况如下： (1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000...

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年IO月有关经营情况如下： (1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000...

admin2020-12-24  4
问题 甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年IO月有关经营情况如下：
(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000元。
(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额71500元。
(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额5525元。
(4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元／吨。
已知，原煤增值税税率为13%，资源税适用税率为8%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是(   )。
选项 A．销售自产原煤2000吨
B．向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
C．职工食堂领用自产原煤50吨
D．职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
答案ABCD
解析(1)选项A：属于销售货物，应计缴增值税；(2)选项B:自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；(3)选项CD:自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。
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