2. 财务会计
  3. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为 13

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为 13

tikufree2019-12-17  61
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2016年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。
选项 A、0B、12C、26D、68
答案A
解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝300×（17%－13%）＝12（万元）；当期应纳税额＝200×17%－（68－12）－5＝－27（万元）；出口货物“免抵退”税额＝300×13%＝39（万元）。按规定，如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期留抵税额；即该企业当期的应退税额＝27（万元），当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝39－27＝12（万元），留抵税额为0。
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