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  3. C公司为一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17％，只生产一种产品。2015年

C公司为一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17％，只生产一种产品。2015年

题库总管2020-05-20  11
问题 C公司为一般纳税人，购销业务适用的增值税税率为17％，只生产一种产品。2015年相关预算资料如下： 资料一：预计每个季度实现的销售收入(含增值税)均以赊销方式售出，其中60％在本季度内收到现金，其余40％要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表1所示： 表1单位．元续表说明：上表中“*”表不省略的数据。 资料二：年初结存产成品300件，各季末结存产成品分别为：一季度末500件，二季度末550件，三季度末500件，四季度末400件。产成品单位生产成本为145元。 资料三：预计每个季度所需要的直接材料(含增值税)均以赊购方式采购，其中30％于本季度内支付现金，其余70％需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料预算有关的数据如表2所示： 表2单位：元说明：上表中“*”表不省略的数据。
选项 要求： (1)根据资料一确定表1中用字母表示的数值； (2)根据资料一、资料二和资料三确定表2中用字母表示的数值； (3)根据资料一、资料二和资料三，计算预算年度应收账款、存货和应付账款的年末余额。
答案
解析(1)A=58500×60％=35100 B=20800+35100=55900 C=58500×40％+117000×60％=93600 【提示】A表示的是“第一季度销售当期收现额”，即第一季度的销售额于第一季度收到的现金，因此，与期初应收账款无关。如果是问“第一季度收到的现金总额”，才是20800+58500×60％，要注意区别。 (2)D=2500+500-300=2700 E=2700×5=13500 F=13500+640-440=13700 G=13700×10×( 1+17％)=160290 H=10000+160290x30％=58087 I=319761×70％+316485×30％=318778．2 (3)应收账款年末余额=128700×40％=51480(元)(4季度含税收入的40％) 存货年末余额=400×145+850×10=66500(元)(包括产成品存货和原材料存货，不含税) 应付账款年末余额=316485×70％=221539．5(元)(4季度含税采购金额的70％，要含税) English answers： (1)A=58500×60％=35100 B=20800+35100=55900 C=58500×40％+117000×60％=93600 (2)D=2500+500-300=2700 E=2700×5=13500 F=13500+640-440=13700 G=13700×10×(1+17％)=160290 H=10000+160290×30％=58087 I=319761×70％+316485×30％=318778．2 (3)The closing balance of the account receivables in the year end=128700×40％ =51480(yuan)(40％of the revenue including VAT in the fourth quarter) The closing balance of the inventories in the year end=400x 145+850× 10 =66500(yuan)(Including finished goods and raw materials，VAT excluded) The closing balance of the account payable in the year end=316485×70％ =221539．5(yuan)(70％of purchase volumn including VAT in the fourth quarter)
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