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  3. 已知：某企业2015 年10～12 月销售收入和购货成本如下表所示：

已知：某企业2015 年10～12 月销售收入和购货成本如下表所示：

昕玥2019-12-17  36
问题 已知：某企业2015 年10～12 月销售收入和购货成本如下表所示：预计2016 年1 月销售额为4500 万元，购货成本为2000 万元；每月销售收入中有50%于当月收现，30%于次月收现，20%于第三个月收现，不存在坏账，而购货成本平均付现期为15 天。该企业2015 年12 月末现金余额为60 万元，2016 年1 月份有关项目预计资料如下：工资支出620 万元（用现金支付）；制造费用460 万元（其中折旧等非付现费用为320 万元）；销售费用和其它管理费用90 万元（未支付）；预计交纳所得税20 万元；购买设备2000 万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。2016 年1 月末现金余额要求不低于50 万元。根据上述资料，计算该企业2016 年1 月的下列预算指标，要求：（1）经营性现金流入；（2）经营性现金流出；（3）现金余缺；（4）应向银行借款的最低金额；（5）1 月末应收账款余额。
选项
答案
解析（1）经营性现金流入=3500×20%+4000×30%+4500×50%=4150（万元）（2）经营性现金流出=（1800+2000）×50%+620+（460-320）+20=2680（万元）（3）现金余缺=60+4150-2680-2000=-470（万元）（4）应向银行借款的最低金额=470+50=520（万元）（5）1月末应收账款余额=4500×50%+4000×20%=3050（万元）。
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