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已知:某企业2015 年10~12 月销售收入和购货成本如下表所示:
已知:某企业2015 年10~12 月销售收入和购货成本如下表所示:
昕玥
2019-12-17
34
问题
已知:某企业2015 年10~12 月销售收入和购货成本如下表所示:
预计2016 年1 月销售额为4500 万元,购货成本为2000 万元;每月销售收入中有50%于当月收现,30%于次月收现,20%于第三个月收现,不存在坏账,而购货成本平均付现期为15 天。该企业2015 年12 月末现金余额为60 万元,2016 年1 月份有关项目预计资料如下:工资支出620 万元(用现金支付);制造费用460 万元(其中折旧等非付现费用为320 万元);销售费用和其它管理费用90 万元(未支付);预计交纳所得税20 万元;购买设备2000 万元(用现金支付)。现金不足时,通过向银行借款解决。2016 年1 月末现金余额要求不低于50 万元。根据上述资料,计算该企业2016 年1 月的下列预算指标,要求:(1)经营性现金流入;(2)经营性现金流出;(3)现金余缺;(4)应向银行借款的最低金额;(5)1 月末应收账款余额。
选项
答案
解析
(1)经营性现金流入=3500×20%+4000×30%+4500×50%=4150(万元)(2)经营性现金流出=(1800+2000)×50%+620+(460-320)+20=2680(万元)(3)现金余缺=60+4150-2680-2000=-470(万元)(4)应向银行借款的最低金额=470+50=520(万元)(5)1月末应收账款余额=4500×50%+4000×20%=3050(万元)。
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