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甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得
昕玥
2019-12-17
38
问题
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设, 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下:( 1)销售住宅一万平方米,不含增值税售价 7350元 /平方米,另代收住宅专项维修资金136500元。(2)将 600平方米底商用于出租,将 500平方米底商用于抵偿工程款,将 200平方米底商无偿赠送给关联企业,将 100平方米底商转为办公自用。( 3)购进 M住宅项目用装修材料,取得增值税专用发票注明税额 85000元。已知: M住宅项目属于老项目,甲企业选择简易计税方法缴纳增值税,增值税征收率为 5%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.[10000×7350+136500÷(1+5%)]×5%=3681500(元)B.10000×7350×5%=3675000(元)C.10000×7350÷(1+5%)×5%=3500000(元)D.(10000×7350+136500)×5%=3681825(元)
答案
B
解析
( 1)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金,不征收增值税;因此,本题“代收住宅专项维修资金 136500元”不应计入销售额,选项 AD错误。( 2)题目明确交代“ 7350元 /平方米”为不含增值税售价,不需要价税分离,选项 C错误。
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