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大海公司为一家空调生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2019年2月,公司以其生产的成本为800元的空...
大海公司为一家空调生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2019年2月,公司以其生产的成本为800元的空...
admin
2020-12-24
41
问题
大海公司为一家空调生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2019年2月,公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元(不含增值税),大海公司购买高压锅取得了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为( )元。
选项
A.271200 B.113000 C.100000 D.22600
答案
A
解析
(1)企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的,视同将产品出售,应当按照该产品的公允价值和相关税费,计量应计入成本费用的职工薪酬金额,正常按照商品原则确认收入结转成本; (2)企业以外购商品发放给职工作为非货币性福利,应当按照该商品的公允价值和相关税费计入成本费用。这里的公允价值就是企业在实际购入外购商品时支付的价款等。故本题中因该非货币性福利应计入应付职工薪酬的金额=(2200+200)×(1+13%)×100=271200(元)。
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