甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司欠乙公司3200万元的货款,甲公司因发生财务困难,经协商,乙公司同意甲公司以其自产的一批...

admin2020-12-24  24

问题 甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司欠乙公司3200万元的货款,甲公司因发生财务困难,经协商,乙公司同意甲公司以其自产的一批库存商品进行偿债。债务重组日甲公司该项库存商品的公允价值为2500万元,成本为2600万元,已计提存货跌价准备200万元。乙公司将偿债的商品作为存货进行核算,至债务重组日乙公司已经对相关债权计提了100万元的坏账准备。则甲公司债务重组中影响利润总额为(  )万元。

选项 A.500
B.300
C.400
D.800

答案C

解析甲公司债务重组中影响利润总额=[(3200-2500×(1+16%)]+(2500-2600+200)=400(万元)。 甲公司(债务人)的账务处理: 借:应付账款                    3200  贷:主营业务收入                  2500    应交税费——应交增值税(销项税额)       400    营业外收入——债务重组利得           300 借:主营业务成本                  2400   存货跌价准备                  200  贷:库存商品                    2600 乙公司(债权人)的会计处理: 借:库存商品                    2500   应交税费——应交增值税(进项税额)       400   坏账准备                    100   营业外支出——债务重组损失           200  贷:应收账款                    3200
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