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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2017年5月,出口自产设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售...
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2017年5月,出口自产设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售...
admin
2020-12-24
31
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2017年5月,出口自产设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万人民币,收款117万元;国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元,税额68万元,已通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为( )万元。
选项
A.0
B.22
C.26
D.68
答案
B
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元) 当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=-48(万元) 出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元) 该企业当期的应退税额=26(万元) 留抵下期继续抵扣税额=48-26=22(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/IMEKKKKQ
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