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  3. 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务： （1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68 度白酒 98...

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务： （1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68 度白酒 98...

admin2020-12-24  56
问题 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务：
（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68 度白酒 980 斤，无同类白酒 的销售价格，68 度白酒生产成本为 240 元/斤。
（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56 度白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。
（3）销售给下属销售公司 42 度白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售 价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。
（4）移送一批 60 度白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/ 斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。
已知:白酒的成本利润率为 10%,白酒消费税税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为 60%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该公司业务（4）应缴纳消费税（）万元。
选项 A.18900.00
B.21600.00
C.18720.00
D.21780.00
答案D
解析纳税人通过非独立核算门市 部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税，业务（4)应缴纳消费税=360×300×20% +360×0.5=21780 (元）。
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