首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某工业企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600
某工业企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600
昕玥
2019-12-17
22
问题
某工业企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本660万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他非上市居民企业的权益性投资收益34万元;取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益捐赠38万元)。要求:计算该企业2018年应纳的企业所得税。
选项
答案
解析
第一步:求利润总额(1)利润总额=销售收入5600+其他业务收入800+国债的利息收入40+投资收益34+营业外收入100-销售成本4000-其他业务成本660-税金及附加300-管理费用760-财务费用200-营业外支出250=404(万元)第二步:纳税调整(2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得40万元。(3)技术开发费调减所得额=60×75%=45(万元)(4)按实际发生业务招待费的60%计算限额1=70×60%=42(万元)按销售(营业)收入的5‰计算限额2=(5600+800)×5‰=32(万元)按照规定税前扣除限额应为32万元,实际应调增应纳税所得额=70-32=38(万元)(5)取得直接投资其他非上市居民企业的权益性投资收益属于免税收入,应调减应纳税所得额34万元。(6)公益性捐赠扣除标准=404×12%=48.48(万元)实际捐赠额38万元小于扣除标准48.48万元,可按实捐数扣除,不作纳税调整。第三步:计算应纳税所得额和应纳税额(7)应纳税所得额=404-40-45+38-34=323(万元)(8)该企业2018年应缴纳企业所得税=323×25%=80.75(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ISNEKKKQ
相关试题推荐
农户家庭中劳动力以从事第一产业劳动为主,第一产业收入占家庭纯收入80%以上(含8
家庭中劳动力以从事非农行业劳动为主,第一产业收入占家庭纯收入20%以下的农户是指
在对不同的项目进行比选时,若比选项目的生产能力相同,即销售收入相同时,为了简化计
某企业2015年末流动资产总额为1000万元(其中存货350万元),流动负债总额
单个农民或单个农村小企业向农村资金互助社申请入股,其持股比例不得超过农村资金互助
农村资金互助社社员要求退股的,农村小企业社员应提前()向理事会或经理提出,经批
一个能够使包括所有中低收入群体在内的金融需求者都享受到金融服务的金融体系是()
下列财政收入中属于非税收入的有()。
农村经济体制改革以来,我国农业企业形成了()并存的格局。
以下属于完善的独立经营企业的经营机制所具有的功能有()。
随机试题
有\"天下第一奇花\"美称的是( )。 A、西山牡丹 B、铜陵牡丹 C、巢湖
除重大疾病等保险以外,绝大多数健康保险尤其是医疗费用保险的合同期限通常为( )
巴塞尔协议明确将资本分为两类:核心资本和附属资本。下列不属于附属资本的是()。
药物剂型进行分类的方法不包括 A、按形态分类 B、按制法分类 C、按给药途
供应心脏本身的血管是 A.头臂干 B.左右颈总动脉 C.左右锁骨下动脉
《中华人民共和国民法通则》规定,()可以开办个人理财业务。
选用电缆截面及载流暈分别为()。 A.95mm2,224A;;B.
患者女性,38岁,反复口腔溃疡7年,伴间断四肢大关节游走性肿痛,近1周自觉左眼视
古诗文填空。(6分) (1)山气日夕佳,__________。(陶渊明《饮酒
复发性口腔溃疡在临床上可分为以下几型() A.充血型、溃疡型、坏死型B.轻型、疱疹型和重型C.轻型、口炎型、巨型和白塞病D.轻型、疱