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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公...

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公...

admin2020-12-24  84
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减()。
选项 A:主营业务收入36000元
B:主营业务成本4800元
C:预计负债7200元
D:应交税费—应交增值税10120元
答案B
解析确认估计的销售退回时：借：主营业务收入30000贷：主营业务成本24000预计负债6000实际收到退回的商品时：借：库存商品28800应交税费—应交增值税（销项税额）6120主营业务收入6000预计负债6000贷：主营业务成本4800银行存款42120
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