首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某金融机构为增值税一般纳税人,2018年第1季度发生下列业务: (1)提供贷款服务取得利息收入280万元,其中包括向农户发放小额贷款取得的利息收入80万...
某金融机构为增值税一般纳税人,2018年第1季度发生下列业务: (1)提供贷款服务取得利息收入280万元,其中包括向农户发放小额贷款取得的利息收入80万...
admin
2020-12-24
18
问题
某金融机构为增值税一般纳税人,2018年第1季度发生下列业务:
(1)提供贷款服务取得利息收入280万元,其中包括向农户发放小额贷款取得的利息收入80万元。取得贷款手续费收入60万元,为微型企业提供融资担保取得担保费收入50万元(上述取得的收入均为含税收入) 。
(2)2018年1月份买入A上市公司股票100万股,每股2.8元,支付手续费0.084万元,当月卖出其中的50%,发生买卖负差8万元。2018年3月,卖出剩余的50%,卖出价180万元,支付手续费0.054万元,印花税0.18万元。
(3)2018年1月1日以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润50万元(含增值税)。
本季度未收到应收的固定利润。
根据上述资料,回答下列问题:
<1> 、资料(1)中,该金融机构取得的哪些收入可免征增值税,并简要说明免征增值税项目在纳税申报时有何要求
<2> 、假定资料(1)中免征增值税项目均符合税法的规定,请分别计算资料(1)~(3)应缴纳的销项税额。
选项
答案
解析
【1】 该金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入,为微型企业提供融资担保取得的担保费收入,免征增值税。 金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入、融资担保费收入,按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税。 【2】 资料(1)应缴纳的销项税额=(280-80+60)÷(1+6%)×6%=14.72(万元); 资料(2)应缴纳的销项税额=(180-2.8×50-8)÷(1+6%)×6%=1.81(万元); 资料(3)应缴纳的销项税额=50÷(1+6%)×6%=2.83(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/IYLKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,属于内部控制中业务授权控制的是()A.资产保管与会计记录相分离B.空白支票由专人保管C.定期进行财产清查盘点D.批准赊销限额
共用题干 (一)资料2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
共用题干 (一)资料2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
共用题干 (一)资料2013年1月,某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下:1.审计人员在对货币资金业...
共用题干 (一)资料2013年4月,某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调...
共用题干 (一)资料2012年4月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司采取了下列内部控...
共用题干 (一)资料2012年4月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司采取了下列内部控...
共用题干 (一)资料2012年4月,某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司采取了下列内部控...
共用题干 (一)资料2012年4月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在调查了...
共用题干 (一)资料2012年4月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在调查了...
随机试题
根据《商业银行资本管理办法(试行)》我国商业银行的风险加权资产有()。 A.
某肺癌患者接受化疗,护士静脉推注阿霉素20mg+生理盐水20ml时。不慎将药液漏
求助者一般资料:小青,女孩,13岁,六年级学生,性格内向。 求助者情况:求助者
根据交通部交通安全委员会《关于报告船舶重大事故隐患的通知》的规定,下列违章行为中
密封塑料袋装婴儿均化食品,净重500克(成分含量:可见小块牛肉30%,胡萝卜65
肝硬化脾大的主要原因为A.毒性产物的刺激B.肝静脉压力增高C.门脉压力增高D.腹水的压迫使脾血液回流障碍E.肝动脉压力增高
1岁男孩,阵发性哭闹,进奶后呕吐,排果酱样血便,右中上腹触及腊肠样肿块。应考虑A.肠扭转B.肠道畸形C.蛔虫性肠梗阻D.肠套叠E.盲肠肿瘤
《中华人民共和国消防法》、《大型群众性活动安全管理条例》等对大型群众性活动消防安全责任进行了规定。下列有关大型群众性活动消防安全责任说法中,不正确的是()。A.
具有运化水液功能的是A:肝B:心C:脾D:肺E:肾
甲写字楼购买价格为300万元,年净经营收入为60万元,年还本付息额为20万元;乙写字楼购买价格为600万元,年净经营收入为50万元,年还本付息额为40万元...