首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年生产经营情况如下: (1)当年销售小汽车,取得不含税销售收入8000万元,对应的销售成本为3200万元...
某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年生产经营情况如下: (1)当年销售小汽车,取得不含税销售收入8000万元,对应的销售成本为3200万元...
admin
2020-12-24
29
问题
某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年生产经营情况如下:
(1)当年销售小汽车,取得不含税销售收入8000万元,对应的销售成本为3200万元。
(2)将自产小汽车用于对外投资,该批小汽车不含税市场价100万元,成本40万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款3000万元、增值税480万元。
(4)2月购入符合规定的安全生产设备,取得普通发票上注明的金额50万元,当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10%,会计上预计使用年限为10年,税法上选择一次性计入成本扣除。
(5)转让技术所有权取得收入800万元,与之相关的成本费用100万元。
(6)当年发生管理费用500万元,其中含新产品研究开发费用120万元、业务招待费80万元。
(7)当年发生财务费用200万元,其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元,向非金融企业(非关联企业)借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6%。
(8)当年发生销售费用1300万元,其中含广告费1230万元。
(9)取得国债利息收入100万元,地方政府债券利息80万元,企业债券利息120万元。
(10)全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。
(11)当年准予扣除的税金及附加为1011.24万元。
(12)当年发生营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、未经核定的准备金支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。
其他相关资料:上述技术转让发生的成本费用不包括在企业成本、费用中。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<3>、该企业当年管理费用应纳税调整的金额为( )万元。
选项
A.50.5
B.39.5
C.40.5
D.60
答案
A
解析
①企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。应调减应纳税所得额=120×75%=90(万元) ②企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。实际发生额的60%=80×60%=48(万元),销售(营业)收入的5‰=(8000+100)×5‰=40.5(万元),48万元>40.5万元,可以在企业所得税前扣除的业务招待费为40.5万元,应调增应纳税所得额=80-40.5=39.5(万元) 管理费用共应调减应纳税所得额=90-39.5=50.5(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/IZdKKKKQ
相关试题推荐
根据《民法典》规定,承担缔约过失责任的情形有( )。A.订立合同时,隐藏真实情况的B.履行合同后,不适当履行损害合同相对方利益的C.合同订立后,违反约定向他
甲公司欲购买乙公司的某项专利,在双方谈判过程中甲公司无意中得知乙公司该专利的生产方法,在将该专利泄露给丙公司后终止谈判,给乙公司造成巨大损失,甲公司的行为...
2018年12月1日,张某欠郭某的货款到期;2018年12月3日,张某为逃避债务放弃对刘某的到期债权;2019年2月1日,郭某向人民法院提起撤销权诉讼;2...
甲公司拟向乙银行借款20万元,以该公司现有的及将有的生产设备、原材料和产品作为抵押。对甲公司的这一融资方案,下列表述中正确的有( )。A.该融资方案所采取的担保
根据物权法律制度的规定,下列选项中,留置权可以成立的有( )。A.甲企业欠乙企业1万元到期货款不还,乙企业留置了甲企业送修的汽车B.王某留置了张某送修的自行
根据民事法律制度的规定,下列关于留置权的说法中正确的有( )。A.除了企业之间的留置外,留置财产须与债权的发生属于同一法律关系B.债权人依法占有债务人的动产是
下列民事主体中,属于特别法人的是( )。A.特殊的普通合伙企业B.有限合伙企业C.个人独资企业D.村民委员会
下列民事代理行为中,属于表见代理的是( )。A.代理人超越被代理人的委托授权范围所作出的代理行为B.某公司销售员被公司解除职务后,继续以该公司销售员身份与原客
下列关于代理概念和代理责任的说法,正确的是( )。A.一般代理是指代理权被限定在一定范围的代理B.税务代理中,被代理人仅限于负有纳税义务的纳税人和扣缴义务人
下列代理行为中,属于表见代理的是( )。A.代理人超越被代理人的委托授权范围所作的代理行为B.某公司销售员解除职务后,继续隐瞒该事实与原客户订立销售公司产品
随机试题
流动资金贷款可以用于()等用途。 A.固定资产构建 B.股权投资
下列化合物加入二氯氧化锆可生成黄色络合物,但在反应液中加入枸橼酸后显著褪色的是
设置社区卫生服务机构,由哪一级政府卫生行政部门审批 A、县级 B、地市级
用筛选法对建设项目施工图预算进行审计时,用工程量、价格、用工三个单方基本指标筛选
重大事故的应急救援工作危险性极大,在编制应急预案时必须对应急人员自身的安全问题进
关于热原的叙述,错误的有 A.热原是指微量即可引起恒温动物体温异常升高的物质总
党的新闻舆论工作坚持____原则,最根本的是坚持党对新闻舆论工作的领导。党和政府主办的媒体是党和政府的宣传阵地,必须姓党。(出题单位:中共新疆维吾尔自治区...
功能为捣碎、研磨食物的为A.前磨牙B.磨牙C.尖牙D.智齿E.切牙
关于新课程的理念说法不科学的一项是()。A.小学阶段以分科为主,中学阶段和高中阶段以综合为主B.基础教育的课程改革是实施素质教育的核心环节C.综合实践活动的
建立房地产经纪机构品牌时,应做的工作包括( )。A.制定企业的品牌战略B.通过服务质量的全面提高,提升客户感知价值,保持和扩大企业品牌的影响力C.通过建立