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甲公司 2019年 10月销售一批产品,含增值税价格为 45.2万元,由于购买数量多,甲公司给予购买方 9折优惠,销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分...
甲公司 2019年 10月销售一批产品,含增值税价格为 45.2万元,由于购买数量多,甲公司给予购买方 9折优惠,销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分...
admin
2020-12-24
48
问题
甲公司 2019年 10月销售一批产品,含增值税价格为 45.2万元,由于购买数量多,甲公司给予购买方 9折优惠,销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示,已知增值税税率为 13%。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )万元。
选项
A.36
B.40
C.40.68
D.45.2
答案
A
解析
( )商品销售涉及商业折扣的,应当按1 照扣除商业折扣后的金额(不含增值税)确定销售商品收入金额;( 2)应确认的产品销售收入 =45.2÷( 1+ 13%)× 90%=36(万元)。
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