2. 财务会计
  3. 位于某县城的工矿基地（增值税一般纳税人），2018年4月开采原煤6000吨，将其中5000吨直接销售，取得销售额500000元（不 含增值税）；将其中1...

位于某县城的工矿基地（增值税一般纳税人），2018年4月开采原煤6000吨，将其中5000吨直接销售，取得销售额500000元（不 含增值税）；将其中1...

admin2020-12-24  32
问题 位于某县城的工矿基地（增值税一般纳税人），2018年4月开采原煤6000吨，将其中5000吨直接销售，取得销售额500000元（不
含增值税）；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入340000元（含增值税）。该矿山资源税税率为5%，当期购买采煤机械发生增值税进项税1700元，取得增值税专用发票；外购材料发生进项税13600元，取得增值税专用发票；运输材料发生运费5000元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。
已知：取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣；不考虑地方教育附加。
根据上述资料，回答下列问题：

该企业当月的销项税额为（）元。
选项 A.118693.69
B.34000.00
C.104115.04
D.134401.71
答案A
解析自2017年7月1日起，居民用蜂窝煤适用11%的增值税税率。增值税销项税＝500000×17%＋340000÷（1＋11%）×11%＝118693.69（元）。
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