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  3. 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，城市维护建设税税率为5%，教

乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，城市维护建设税税率为5%，教

shuhaiku2019-12-17  55
问题 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务，商品售价均不含增值税，销售实现时结转成本，乙公司2019年度发生如下经济业务活动：（1）1月3日，对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票，发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为80万元，该批商品成本为280万元，为了及时收回货款，乙公司给予丙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素），丙公司于1月15日支付货款。（2）3月乙公司接受一项设备安装劳务，该安装劳务可以一次安装完成。该安装劳务合同总收入为60万元，实际发生安装成本为20万元，假定不考虑其他相关税费。（3）6月，乙公司应交纳的增值税为32万元，消费税为27万元。（4）12月，乙公司支付商品展览费和广告费共10万元，发生售后服务网点的职工薪酬15万元，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元，为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）（5）根据上述资料，乙公司计算的营业利润和所得税费用的金额正确的是（　　）。
选项 A.营业利润为192.28万元B.营业利润为182.88万元C.所得税费用为43.32万元D.所得税费用为45.72万元
答案BD
解析乙公司应确认的营业利润的金额=500+60-280-20-80×(5%+3%)-31.72-5-34=182.88(万元)，选项A错误，选项B正确;应确认的所得税费用金额=182.88x25%=45.72(万元)，选项C错误，D正确。@##
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