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乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,城市维护建设税税率为5%,教
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,城市维护建设税税率为5%,教
shuhaiku
2019-12-17
18
问题
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务,商品售价均不含增值税,销售实现时结转成本,乙公司2019年度发生如下经济业务活动:(1)1月3日,对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票,发票金额注明销售价款为500万元,增值税税额为80万元,该批商品成本为280万元,为了及时收回货款,乙公司给予丙公司现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素),丙公司于1月15日支付货款。(2)3月乙公司接受一项设备安装劳务,该安装劳务可以一次安装完成。该安装劳务合同总收入为60万元,实际发生安装成本为20万元,假定不考虑其他相关税费。(3)6月,乙公司应交纳的增值税为32万元,消费税为27万元。(4)12月,乙公司支付商品展览费和广告费共10万元,发生售后服务网点的职工薪酬15万元,因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元,为扩展市场而发生的业务招待费4万元,汇兑损失3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)(5)根据上述资料,乙公司计算的营业利润和所得税费用的金额正确的是( )。
选项
A.营业利润为192.28万元B.营业利润为182.88万元C.所得税费用为43.32万元D.所得税费用为45.72万元
答案
BD
解析
乙公司应确认的营业利润的金额=500+60-280-20-80×(5%+3%)-31.72-5-34=182.88(万元),选项A错误,选项B正确;应确认的所得税费用金额=182.88x25%=45.72(万元),选项C错误,D正确。@##
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