首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2020年9月发生以下各项业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A...
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2020年9月发生以下各项业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A...
admin
2020-12-24
15
问题
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2020年9月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。
(2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只。
(3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60000元,取得海关完税凭证,当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。
(5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨,取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票,注明不含税售价为70000元。
(6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品,收购凭证注明价款150000元,已全部生产领用,支付运费18000元,取得增值税普通发票。
(7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
(8)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入330000元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价120000元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。
(9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。
(已知:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率为6%,A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%)
根据上述资料,回答下列问题:
下列关于本题相关业务的表述,不正确的是( )。
选项
A.A型高档化妆品换取原材料,增值税和消费税都按平均售价计算
B.进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品,可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
C.为影视制作公司生产的上妆油,只缴纳增值税,不缴纳消费税
D.购进仓库取得增值税专用发票,当期应一次性抵扣进项税
答案
A
解析
用高档化妆品换取原材料,属于特殊销售方式,增值税按平均售价计算,消费税按最高售价计算。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/InEKKKKQ
相关试题推荐
某企业2019年税前利润500万元,利息50万元,2020年税前利润600万元,利息80万元,所得税税率为25%。则该企业2020年财务杠杆系数为( )。A.
某企业2019年的销售额为5000万元,变动成本为1800万元,固定性经营成本为1400万元,利息费用为50万元,则2020年该企业的总杠杆系数为( )。A.
某公司上年的销售量为10万台,单价为18元/台,变动成本率为70%,固定性经营成本为20万元;预计本年的销售量会提高20%(即达到12万台),单价、变动成...
某公司成立于2019年1月1日,2019年度实现的净利润为1000万元,分配现金股利550万元,提取盈余公积450万元(所提盈余公积均已指定用途)。202...
某公司成立于2019年1月1日,2019年度实现的净利润为1000万元,分配现金股利550万元,提取盈余公积450万元(所提盈余公积均已指定用途)。202...
某公司2020年1月1日经批准发行3年期到期一次还本并按年(年末)付息的债券,面值总额为1000万元,票面利率为8%。如果发行时的市场利率为6%,则该债券...
某公司2019年实现税后净利润为108万元,固定经营成本为216万元,2020年的财务杠杆系数为1.5,所得税税率为25%。则该公司2020年的总杠杆系数...
某公司2019年的边际贡献为400万元,固定成本为100万元,则该公司2020年的经营杠杆系数为( )倍。A.1.33 B.0.33 C.4
甲公司只生产一种产品,产品单价为6元,单位变动成本为4元,产品销量为10万件/年,固定成本为5万元/年,利息支出为3万元/年。甲公司的财务杠杆系数为( )。A
股份有限公司发放股票股利,产生的影响是( )。A.增加了公司现金支出B.增加了股票的每股价值C.减少了公司的股东权益总额D.增加了公司股份的数量
随机试题
A
根据《环境保护法》的规定,以下关于县级以上人民政府享有的职权的说法错误的是、()
下列关于引物酶的叙述正确的是()
某公司出口一批冻猪肉,请根据所提供的单据,判断《出境货物报检单》相关栏目填制的正
下列关于知识产权管理体系认证的说法错误的是()。A.坚持政府引导、市场驱动B.实行目录式管理C.未列入《知识产权认证目录》的不能实施第三方认证D.
“荐股软件”是指具备下列()的软件产品、软件工具或者终端设备。 Ⅰ.提供涉及具体证券投资品种的投资分析意见,或者预测具体证券投资品种的价格走势 Ⅱ....
某小区残障人士比例较高,尤其是近一年间发生的两起重大意外事故造成了两人伤残,一起事故是小区王爷爷的孙子出小区大门玩耍,过马路时不小心一辆汽车撞倒,车轮从右...
张先生为儿子准备教育金,如果他的儿子还有10年上大学,假设届时大学每年学费为20000元左右,入学后学费保持不变,考虑到大学期间的投资收益,年收益率为5%...
纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款。A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款
下列关于审计过程的说法中不正确的是( )。A.在风险导向审计模式中,以重大错报风险的识别、评估和应对作为工作主线B.风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程