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甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2019年4月有关生产经营情况如下: (1)委托乙企业加工高尔夫球包1000个,甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元...
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2019年4月有关生产经营情况如下: (1)委托乙企业加工高尔夫球包1000个,甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元...
admin
2020-12-24
47
问题
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2019年4月有关生产经营情况如下:
(1)委托乙企业加工高尔夫球包1000个,甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元,乙企业收取不含税加工费20万元,乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个;本月加工完毕,甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
(2)委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头,甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元,丙企业收取不含税加工费30万元,丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格;当月加工完毕,甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
(3)对外销售自产的高尔夫球杆,取得不含税销售收入300万元;将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛,该批高尔夫球杆生产成本为20万元,平均不含税价为50万元,最高不含税价为60万元。
其他相关资料:高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(2)委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头,丙企业应代收代缴的消费税为( )万元。
选项
A.9
B.10
C.9.9
D.6
答案
B
解析
由于丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格,按照组成计税价格计算消费税。丙企业应代收代缴的消费税=(60+30)÷(1-10%)×10%=10(万元)。
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