D公司2016年12月31日和2017年12月31日财务报表部分项目金额如下:

tikufree2019-12-17  20

问题 D公司2016年12月31日和2017年12月31日财务报表部分项目金额如下:假定D公司2017年度12月31日发生的部分各自独立的经济业务如下:①D公司2017年度共实现应纳税利润346000元,所得税税率25%。②2017年12月D公司财产清查中发现库存现金比账面余额多500元。经查发现现金溢余中400元属于C公司,应予以退还;另外100元原因不明,经批准转作营业外收入处理。③2017年度D公司会计政策变更为1498000元,可供出售金融资产公允价值变动净额为100000元。请根据上述资料回答以下问题:根据上述经济业务①计算应交纳的所得税并编制会计分录( )。

选项 A.借记所得税费用86500元,贷记应交税费——应交所得税86500元B.借记应交税费——应交所得税86500元,贷记所得税费用86500元C.借记本年利润86500元,贷记应交税费——应交所得税86500元D.借记所得税费用86500元,贷记本年利润86500元

答案A

解析该账户的借方登记发生的所得税费用,贷方登记结转发生的所得税,期末余记发生的所得税费用,贷方登记结转发生的所得税,期末余额转入“本年利润”账户,结转后无余额。D公司应交所得税=346000×25%=86500(元),会计分录为: 借:所得税费用 86500 贷:应交税费——应交所得税 86500
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