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某生产企业,2014年有关会计资料如下: (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招...
某生产企业,2014年有关会计资料如下: (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招...
admin
2020-12-24
22
问题
某生产企业,2014年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元,广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题:
不得从税前列支的业务招待费金额为()元。
选项
A. 5000
B. 100000
C. 150000
D. 250000
答案
C
解析
本题考查企业所得税的税前扣除项目。业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费的60%为2560% = 15(万元),销售收入的5‰为20005‰= 10(万元),可扣除的业务招待费为10万元。实际支出25万元,所以不得从税前列支的业务招待费为25-10=15(万元)。
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