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  3. 甲公司于2x19年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2x19年12月31日，该写字楼公允...

甲公司于2x19年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2x19年12月31日，该写字楼公允...

admin2020-12-24  21
问题 甲公司于2x19年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2x19年12月31日，该写字楼公允价值跌至22400万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间不会发生改变。2x19年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为(   )万元。
选项 A. 1600
B. -90
C.400
D.90
答案D
解析2x19年 12月31日，投资性房地产的账面价值为22400万元，计税基础=24000- 24000/20x 10/12= 23000 ( 万元)，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产=(23000- 22400) x15%=90 (万元)。
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