首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
王先生以 200 万元投资设立一家有限责任公司(A 市),由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016 年 7 月 1 日起...
王先生以 200 万元投资设立一家有限责任公司(A 市),由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016 年 7 月 1 日起...
admin
2020-12-24
33
问题
王先生以 200 万元投资设立一家有限责任公司(A 市),由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016 年 7 月 1 日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率 6.5%向银行取得贷款 500 万元,贷款期限为半年,取得贷款后,王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为 6.5%)
要求:
(1)王先生支付给银行的利息支出,能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除?请说明原因。
(2)假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴纳哪些税费?半年利息应缴纳税费金额分别是多少?
(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息,2016 年度允许企业所得税前扣除金额为多少?应如何办理。
选项
答案
解析
(1)不能。王先生是以个人名义向银行借款,王先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前 扣除。 (2)王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴纳增值税.城建税.教育费附加和地方教育附加. 个人所得税(利息.股息.红利所得)。 王先生应缴纳的增值税=500×6.5%×6/12/(1+3%)×3%=0.47(万元) 王先生应缴纳的城建税=0.47 信 ×7%=0.033(万元) 王先生应缴纳的教育费附加 微 =0.47×3%=0.014(万元) 王先生应缴纳的地方教育附加=0.47×2%=0.009(万元) 王先生应缴纳的个人所得税=500×6.5%×6/12/(1+3%)×20%=3.16(万元)。 (3)企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,符合规定条件的(关联方债资比例和利率标准),准予扣除。企业所得税前允许扣除的金额=200×2×6.5%×6/12=13(万元)。企业应提供真实.合法.有效的借款合同.发票(王先生可以到税务机关代开增值税发票),支付王先生利息可凭有效凭证在汇算清缴时限额税前扣除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/J6rKKKKQ
相关试题推荐
会计核算的______,是指对发生的经济业务事项要采用科学的核算方法,分门别类地进行确认、计量和报告,提供系统的会计信息。A.完整性B.连续性C.系统性
下列选项属于会计核算的有______。A.财物的收发、增减和使用B.债权、债务的发生和结算C.开立子公司D.收入、支出、费用、成本的计算
下列关于会计核算的表述中,不正确的有______。A.会计确认主要是判断发生的经济活动是否属于会计核算的内容,归属于哪类性质的经济业务B.会计计量解决的主要
现代意义的会计不再局限于记账、算账等一些基础的会计工作,还需要参与企业的经营管理、进行经营决策。
下列各项中,属于企业资金退出的是______。A.购买原材料B.偿还债务C.向投资者分配利润D.向国家上交税金
下列各项中属于资金投入企业的是()。A.向银行取得短期借款B.接受投资者投入一项无形资产C.发行长期债券D.销售商品取得收入
企业向投资者支付现金股利,表现出的资金运动方式是______。A.不影响资金运动B.资金退出C.资金投入D.资金运用
下列有关审计证据的表述中,正确的有( )。A、工程质量的鉴定证明属于书面证据B、口头证据需要得到其他相应证据的支持C、被审计单位管理人员的素质属于环境证
32下列各项中,属于审计机关职责范困的有()A对民营上市公司的财务收支进行审计B对国有企业领导人员的经济责任进厅审计C对国有资本占主导地位的金融机均进行审计
下列有关审计取证模式的表述中,正确的是:A、应用制度基础审计模式需要大量采用详查法B、制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题C、账目基础审计以对内部
随机试题
企业物流战略创新的核心活动是()。 A.管理创新 B.组织创新 C.文化
注册建造师申请初始注册时应具备的条件不包括( )。 A、达到继续教育的要求
下列各项中,采用发函询证方法进行财产清查的有()。
企业自有仓库中发生的供暖和照明成本,属于库存持有成本中的()。
患者,男性,70岁。多年排尿不畅,呈滴淋状,近2年双侧腹股沟区出现半圆形肿块,站
张某在脚手架上施工时,发现部分扣件松动而可能倒塌,所以停止了作业,这属于从业人员
对任意两个事件A与B,有()。A.P(AB)=P(A)+P(B)
关于医患双方权利与义务的下述口号和做法中,不可取的是A.医者不是上帝B.患者是上帝C.把维护患者正当权利放在第一位D.医者的正当权益也必须得到保证E.患
目赤、口疮、咽痛、疮疡皆用的药物是A:麝香B:沉香C:冰片D:琥珀E:远志
属于英文药品集类的药学核心典籍的是A.《中国药学年鉴》B.《药名词典》C.《马丁代尔大药典》D.《新编药物学》E.《雷明登药学大全》