甲公司所得税税率为25%。2×18年年初\"预计负债--产品质量保证\"账面余额为5

tikufree2020-05-20  27

问题 甲公司所得税税率为25%。2×18年年初"预计负债--产品质量保证"账面余额为500万元,"递延所得税资产"科目余额为125万元。2×18年计提产品保修费用100万元,2×18年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣,不考虑其他因素,当期递延所得税费用为()万元。A、50B、-50C、75D、25

选项

答案A

解析预计负债的账面价值=500+100-300=300(万元);计税基础=300-300=0;账面价值>计税基础,其差额为300万元,即为可抵扣暂时性差异期末余额。"递延所得税资产"科目余额=300×25%=75(万元),"递延所得税资产"科目发生额=75-125=-50(万元),所以递延所得税费用为50万元。
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