首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税
昕玥
2019-12-17
46
问题
甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%。2019年度至2020年度发生的有关固定资产业务如下:(1)2019年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4000万元,增值税税额为520万元,包装费及运输费30万元,另支付A设备的安装费18万元,B、C设备不需安装,同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元。全部款项已由银行存款支付。(2)2019年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。(3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。(4)2020年3月份,支付A设备、B设备和C设备日常维修费分别为1.2万元,0.5万元和0.3万元。(5)2020年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备实际运行效率和生产能力验证已完全达到预计的状况,存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元。其他各项固定资产未发生减值迹象。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据资料(5),甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是( )。
选项
A.资产减值损失增加120万元B.营业利润减少120万元C.利润总额减少120万元D.净利润减少120万元
答案
ABC
解析
本题考核固定资产的减值准备。固定资产计提资产减值准备时,借记“资产减值损失”,贷记“固定资产减值准备”,选项A正确;资产减值损失属于损益类科目,资产减值损失增加,营业利润和利润总额减少,所以选项BC正确;选项D,假设会计计税基础与税法一致,不考虑递延所得税的影响,那么对净利润的影响为减少90万元[120×(1-25%)],假设考虑递延所得税,所得税费用=当期所得税+递延所得税,最终对净利润的影响为90万元,所以选项D不正确。故答案选ABC。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/JP1EKKKQ
相关试题推荐
(2019年)甲公司于2010年5月在W市注册成立,在当地P银行开立基本存款账户
2018年齐某和赵某进入甲公司工作,主要从事室外装潢工作,赵某的工资为2200元
(2019年)2018年12月10日,W市甲公司向乙公司签发一张金额为10万元的
2018年齐某和赵某进入甲公司工作,主要从事室外装潢工作,赵某的工资为2200元
2018年齐某和赵某进入甲公司工作,主要从事室外装潢工作,赵某的工资为2200元
(2018年)2017年12月12日,甲公司持有一张出票人为乙公司,金额为100
(2018年)甲公司预留银行单位公章不慎丢失,向开户银行申请更换印章。下列文件中
(2017年)根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人企业下列各项中,进项税
纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的,税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税
纳税人有骗税行为,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款50%以上3倍以下的
随机试题
3岁患儿,因发烧咳嗽20天伴有消瘦和食欲下降,经退烧药、消炎药、止咳药治疗,不见
老秦因年老体弱.将村里分给他的二亩地交由大儿子小刚和--J1子小力耕种。后来小力
为尽量减少心房颤动患者发生体循环栓塞的风险,应首选的药物是
乙公司出售所拥有的无形资产一项,取得收入200万元,支付处置费用10万元。该无形
被称为我国货币政策“三大法宝”的政策工具的有()。
证券公司设立集合资产管理计划,应当上报相关的置备材料,报备材料主要的内容包括()
阅读下面学生的写作,完成第19-20题。 难忘的中秋节 ①农历八月十五,是传统的中秋节,现如今已经深入到我们心中,成为我国第二大传统节日。“但愿人...
组织开展药品质量相关的评价技术与方法研究,承担仿制药品质量与疗效一致性评价工作的药品监督管理技术机构是A.国家食品药品监督管理总局药品评价中心B.国家食品药品
如果国家工作人员有违法失职,致使老年人合法权益受到损害,其所在组织应()A.给予行政处分B.给予罚款C.追究民事责任D.追究刑事责任
非限定性资产管理计划分为( )。A.股票型B.混合型C.FOF型D.QDII型E.货币市场型