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  3. 下列各项负债中，计税基础为零的是（）。 A、因欠税产生的应交税款滞纳金 B、

下列各项负债中，计税基础为零的是（）。 A、因欠税产生的应交税款滞纳金 B、

天天题库2020-05-20  21
问题 下列各项负债中，计税基础为零的是（）。A、因欠税产生的应交税款滞纳金B、因购入存货形成的应付账款C、因确认保修费用形成的预计负债D、为职工计提的应付养老保险金
选项
答案C
解析负债的计税基础＝负债账面价值－未来期间可以税前列支的金额。选项B，因购入存货形成的应付账款，会计和税法的处理一致，计税基础等于账面价值；选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝账面价值－未来期间可以税前列支的金额＝0；选项D，为职工计提的应付养老保险金需要确认应付职工薪酬，税法与会计一致，其计税基础等于确认的应付职工薪酬的金额。
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