首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
甲百货商场为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务: (1)采取折扣方式销售一批货物,不含税总价格为52000元,由于对方购买量大,甲商场按原价九...
甲百货商场为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务: (1)采取折扣方式销售一批货物,不含税总价格为52000元,由于对方购买量大,甲商场按原价九...
admin
2020-12-24
28
问题
甲百货商场为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务:
(1)采取折扣方式销售一批货物,不含税总价格为52000元,由于对方购买量大,甲商场按原价九折优惠销售,开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
(2)采取“以旧换新”方式销售金项链一条,新项链含税销售价格5763元,旧项链含税作价1356元,从消费者处收取新旧含税差价款4407元;采取“以旧换新”方式销售冰箱,新冰箱含税销售价格3616元,旧冰箱含税作价1243元,从消费者处收取新旧含税差价款2373元。
(3)销售自己使用过的2009年购入的设备,开具普通发票,取得含税收入47460元,支付不含税运输费2000元,取得运输企业开具的增值税专用发票;另销售自己使用过的2009年购入的小汽车,开具普通发票,取得含税收入86520元(该商场未放弃减税),支付不含税运输费2200元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(4)销售自己使用过的包装箱,取得含税收入9040元,支付不含税运输费500元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)销售代销货物,取得不含税销售额234000元,尚未取得供货方开具的增值税专用发票。
(6)销售蔬菜取得销售收入120000元,支付不含税运输费1200元,取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元,支付不含税运输费800元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(7)销售鸡蛋取得销售收入40000元,支付不含税运输费1300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(8)以买一赠一方式销售睡衣,顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子,睡衣的平均不含税销售价格为85元/套,袜子的平均不含税销售价格为2元/双,本月共计销售睡衣10套。
(9)外购一批油漆用于涂饰本商场职工宿舍墙壁,取得增值税专用发票上注明的价款20000元,增值税2600元,支付不含税运输费1300元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(10)外购一批木制一次性筷子,用于本商场职工食堂,取得增值税专用发票上注明的价款30000元,增值税3900元,支付不含税运输费1400元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(11)外购一批化妆品对外赠送,取得增值税专用发票上注明的价款40000元,增值税5200元,支付不含税运输费1500元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(12)因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质,该箱淀粉的账面成本为5000元;因管理不善导致上月购进的一箱食用植物油丢失,该箱食用植物油的账面成本为8000元。
(13)出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房,价税合计收取租金80000元,选择简易计税方法。
(已知:上月购进的淀粉和食用植物油均已经抵扣过进项税额;上期留抵税额20000元,本月取得的合法票据均在本月抵扣)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(2)甲商场当月相关业务涉及的运费,准予凭票抵扣的进项税额为( )元。
选项
A.432
B.630
C.657
D.900
答案
A
解析
业务(3):用于简易计税方法的项目,不得抵扣与其相关的进项税额; 业务(6)和(7):用于免征增值税项目的运输服务,不得抵扣进项税额; 业务(9)和(10):用于集体福利的运输服务,不得抵扣进项税额; 支付的运费,准予凭票抵扣的进项税额=(2000+500+800+1500)×9%=432(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/JPx0KKKQ
相关试题推荐
下列说法错误的是()。A.生产关系具有历史性,随生产力的发展而发展B.阶级斗争是阶级社会发展的根本动力C.流通中实际需要的货币量=商品价格总额÷货币流通次数
人类社会变化发展的决定性因素是()。A.物质资料的生产方式B.地理环境的人口条件C.阶级斗争D.天才人物的出现
A是B省第一家政府以购买服务方式运转的专业性、职业化社会工作机构,该机构不仅是B省,也是全国第一家专业的承接政府有关社会工作的社工机构,它的建立对于加强和...
甲、乙机关听讲座时,在关闭手机问题上表现出的不同行为方式,说明()。 A.职业道德完全是个人修养的表现 B.职业道德需要一定的制度保证 C.国家机关甲、乙
以下说法中,正确的有( )。A.公文的写作程序一般分为:准备、撰拟、审核修改三个阶段B.公文一般兼用说明、叙述、议论三种表达方式,应依公文性质与行文目的要
下列公文传阅方式正确的有( )。A.设立阅文室B.送达传阅C.领导人之间自行横传D.以秘书为轴心直传
适宜采用越级行文方式的情况有( )。A.情况特殊紧急,如逐级上报下达会延误时机造成重大损失B.经多次请示直接上级机关而问题长期未予解决C.上级机关交办
撰写决定、讲话稿时,一般采用的表达方式是( )。A.议论B.说明C.论证D.叙述
下列不是涉密公文传递方式的是( )。A.传真电报B.机要交通C.邮政机要通信D.城市机要文件交换站
在Word的( )视图方式下,可以显示分页效果。A.普通B.大纲C.页面D.主控文档
随机试题
熟石膏的组成成分不包括 A.α-半水硫酸钙 B.γ-半水硫酸钙 C.β-半
下面谱例选自哪位作曲家的歌剧作品()
黑龙江省属于寒温带与温带大陆性季风气候。()
急诊室收治了一名从高处跌落而昏迷不醒的5岁男孩,在询问病史时,男孩的母亲语无伦次
根据《建筑基坑支护技术规程》JGJ120-2012,基坑侧壁安全等级为三级的基
丙酸氟替卡松干粉吸入剂的高剂量治疗是指每次吸入的药物剂量A.>200μgB.>400μgC.>500μgD.>800μgE.>1000μg
制定国家基本药物价格A.国务院价格主管部门B.省级价格主管部门C.国家食品药品监督管理部门D.省级国家食品药品监督管理部门
社会主义经济制度的经济基础是()。A:现代企业制度B:生产资料公有制C:无产阶级政权D:按劳分配制度
下列关于公平市场价值的说法中,正确的是( )。A、资产的公平市场价值是未来现金流量的现值B、企业的公平市场价值,应当是其持续经营价值与清算价值中较低的一个C
甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事化妆品的生产、批发和零售。A注册会计师负责审计甲集团公司2014年度财务报表,确定集团财务报...