首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司是一家在上海证券交易所挂牌上市的服装生产制造企业。为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的要求,甲公司...
甲公司是一家在上海证券交易所挂牌上市的服装生产制造企业。为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的要求,甲公司...
admin
2020-12-24
19
问题
甲公司是一家在上海证券交易所挂牌上市的服装生产制造企业。为认真贯彻落实财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的要求,甲公司于2014年末召开内部控制体系建设专题会议。在专题会议上,公司各管理层成员发言要点如下:
(1)董事长:董事会对内部控制的建立健全和有效实施负全责,定期召开董事会议,商讨内部控制建设中的重大问题并作出决策。通过实施内部控制规范体系,进一步提升公司治理水平和风险防范能力,以遵循我国的法律法规为内控终极目标。
(2)采购部经理:公司的资金活动贯穿于生产经营的全过程,而资金活动内部控制是本公司内部管理的薄弱环节,所以接下来,要加强资金活动的风险管控,改进资金活动内部控制,针对资金调度不合理的问题,建议定期组织召开资金调度会或者是资金安全检查,一旦发现异常情况,及时采取措施妥善处理。鉴于本公司采购业务频繁,为方便采购,可以让采购人员随意携带空白支票外出采购。
(3)筹资部经理:为了规范公司的筹资活动,应当对筹资方案进行科学论证,不得依据未经论证的方案开展筹资活动。制定的全部筹资方案应当形成可行性研究报告,全面反映风险评估情况。
(4)市场部经理:我会对客户的信用状况做充分评估,并在确认符合条件后签订销售合同。
(5)生产部经理:由于公司的部分重大业务要外包给专业的承包商,而这些业务主要与生产部和市场部息息相关,所以公司的这些外包业务由我和市场部经理两个人进行决策审批。
(6)财务部经理:注册会计师对财务报告内部控制的有效性发表意见,对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,不需要进行披露。不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的,应当出具否定意见的审计报告。
(7)研发部经理:公司即将上马A产品研发项目,建议由专人负责跟踪检查研发项目的进展情况,评估各阶段的研究成果。为确保该项目能够按期保质完成,希望公司能够按时提供该项目所需的资金。
(8)人力资源部经理:公司的发展离不开强大的人力资源支撑,建议面向社会招聘具有管理专长和技术专长的员工,以提高公司整体的管理水平和技术水平,同时辞退不符合要求的员工。制定与业绩考核挂钩的薪酬制度,多劳多得,公平客观。
假定不考虑其他因素。
<1>?、根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定的要求,逐项指出资料(1)至(8)甲公司各管理层成员的发言是否存在不当之处,若存在不当之处请指出,并逐项说明理由。
选项
答案
解析
(1)董事长的发言存在不当之处。(0.5分) 不当之处:以遵循我国的法律法规为内控终极目标。(0.5分) 理由:内部控制的终极目标是促进实现发展战略。(1分) (2)采购部经理的发言存在不当之处。(0.5分) 不当之处:为方便采购,让采购人员随意携带空白支票外出采购观点不当。(0.5分) 理由:空白支票必须由专人妥善保管,严格控制携带空白支票外出采购。(1分) (3)筹资部经理的发言存在不当之处。(0.5分) 不当之处:制定的全部筹资方案应当形成可行性研究报告,全面反映风险评估情况。(0.5分) 理由:重大筹资方案应当形成可行性研究报告,全面反映风险评估情况。(1分) (4)市场部经理的发言存在不当之处。(0.5分) 不当之处:市场部经理同时负责客户信用调查和销售合同审批签订不当。(0.5分) 理由:客户信用调查和销售合同审批签订属于不相容职责,应当分离。(1分) (5)生产部经理的发言存在不当之处。(0.5分) 不当之处:公司的部分重大外包业务由生产部经理和市场部经理两个人进行决策审批存在不当之处。(0.5分) 理由:重大业务外包方案应当由董事会或类似权力机构决策审批。(1分) (6)财务部经理的发言存在不当之处。(0.5分) 不当之处一:注册会计师对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷不需要进行披露存在不当之处。(0.5分) 理由:注册会计师对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。(1分) 不当之处二:不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的,应当出具否定意见的审计报告。(0.5分) 理由:注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的,应当出具无法表示意见的审计报告。(1分) (7)不存在不当之处。(0.75分) (8)不存在不当之处。(0.75分)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/JRk8KKKQ
相关试题推荐
中央行政部门和全国教育工会联合颁布的《中小学教师职业道德规范》要求教师对学生要{____},对自己要{____},对事业要无私奉献。
教师按一定的教学要求向学生提出问题,要求学生回答,并通过问答的形式生获取或巩固知识的方法是()。A.讲授法B.讨论法C.谈话法D.指导法
良好的师生关系是教育教学取得成功的()。A.必然结果B.必要保证C.必然要求D.必然趋势
教育教学要求的“一刀切”违背了人的身心发展的()。A.阶段性B.顺序性C.不平衡性D.互补性
“夫子循循然善诱人,博我以文,约我以礼,欲罢不能”体现了德育的()原则。A.疏导B.导向性C.因材施教D.尊重学生与严格要求相结合
根据一定的教学目的,反映教学过程规律而制定的教学工作的总要求是()。A.教学规律B.教学规则C.教学原则D.教学细则
推动个体由自然人向社会人转变的动力是社会环境对个体的客观要求所引起的____与____之间的矛盾。
在马斯洛的需要层次理论中,个体要求稳定、免除恐惧和焦虑,这种需要属于以下哪类需要?()A.生理需要B.安全需要C.归属和爱的需要D.尊重的需要
简述操作技能的培训要求。
布卢姆的掌握学习理论认为,通常要求成功地完成以下多少百分比的教学评价项目,才能进入新单元的学习?()A.50%~60%B.60%~70%C.70%~80%
随机试题
关于诉讼时效中断的说法,正确的有()。 A.自诉讼时效中断的原因消除之日起六个
代理人不履行职责而给被代理人造成损害的,应当承担民事责任。( )
某女,36岁。一月来患崩漏出血,血色黯淡,夹有血块,伴心悸、失眠、烦躁,舌质紫暗
你去教室上课,发现有学生在黑板上画上了你的画像,请问你怎么办?
男,35岁,双下肢水肿2周。查体:血压130/80mmHg,双下肢轻度凹陷性水肿
质量是指一组()满足要求的程度。
资本主义再生产过程是物质资料再生产与资本主义生产关系再生产的统一。对资本主义简单再生产过程分析的意义在于揭示A.资本主义再生产过程中资本运动所采取的形式B.可
德育就是要用“爱”的浪花推动青少年前进的风帆,用“善”的乳汁润滑青少年生命前进的车轮用“美”的春雨沐浴青少年飞翔的双翼,用“真”的阳光照耀青少年生命成长的...
在道路货物运输组织中,甩挂运输组织方式体现了( )的基本原理。A.定点作业B.双班作业C.平行作业D.定时作业
下列关于审计证据的说法中,正确的是( )。A.审计证据的质量如果存在缺陷,可以增加审计证据的数量以弥补质量上的缺陷B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,但对可