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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率17%。20x7年12月31日，库存某型号

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率17%。20x7年12月31日，库存某型号

免费考试题库2020-05-20  43
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率17%。20x7年12月31日，库存某型号设备35台，单位成本为11万元。20x7年11月29日，甲公司与乙公司签订销售合同约定，20x8年1月10日，甲公司按照每台9.8万元价格向乙公司提供该设备20台。根据销售部门提供资料，乙公司为甲公司长期客户，具有运输折扣，该设备预计应发生运杂费每台0.2万元，而其他客户该设备发生平均运杂费为0.25万元。20x7年12月31日，该设备市场售价10.3万元。甲公司20x7年12月31日应提取存货跌价准备为（）万元。A.42.25B.28C.40.25D.45
选项
答案A
解析20x7年I2月31日，20台合同约定的设备可变现净值=20×9.8－20×0.2=192(万元），低于成本20\11=220(万元），应提取跌价准备28万元。另15台不存在合同价格的设备可变现净值=10.17×15－0.25×15=150.75(万元），低于成本15×11=165(万元），应提取跌价准备14.25万元。因此共应提取存货跌价准备42.25万元。
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