甲公司20×7年年末\"递延所得税资产\"科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续

免费考试题库2020-05-20 63

问题甲公司20×7年年末"递延所得税资产"科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年年末"递延所得税资产"科目借方余额为（）万元。A、150B、175C、198D、231

选项

答案B

解析20×8年年末"递延所得税资产"科目的借方余额＝[（6600－6000）＋100]×25％＝175（万元）。

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