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案例三 (一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行
案例三 (一)资料 2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行
Freeti
2020-05-20
39
问题
案例三(一)资料2016年3月,某审计组对丙公司2015年度财务收支进行了审计,有关投资与筹资循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对筹资与投资循环内部控制进行调查时了解到:(1)生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求,交财会部门统筹制定筹资计划;(2)以发行债券方式筹集资金时,报经总经理批准后执行;(3)重大投资项目决策前,需要进行可行性研究;(4)对外投资协议等原始文件由投资部集中管理,财会部门根据投资部的分析报告作出相关账务处理。2.在对丙公司举债筹资业务内部控制进行了解的基础上,审计人员拟实施如下审计程序:(1)检查相关文件证实举债业务职责分工情况;(2)询问财会部门人员是否与债权人定期对账;(3)向债权人函证负债金额,分析函证结果差异;(4)检查举债筹资手续是否齐全。3.审计人员在分祈所有者权益项目变动时发现,2015年末丙公司资本公积余额较去年明显减少,会计人员解释主要原因是:2015年经股东大会决议以资本公积转账股本,向股东出借资金数额较上年有多增加,向股东分派了现金股利,利润减少导致资本公积提取金额降低。4.审计人员在审查实收资本项目时发现,2015年8月,丙公司引入新的战略投资者,A公司以一项作价700万元的专利技术投资。审计人员拟实施以下审计程序:(1)索取相关专利权证书;(2)检查丙公司与A公司签订的投资协议;(3)向有关部门查询该项专利技术的所有权;(4)分析该项无形资产的推销方法是是否恰当。5.审计人员在审查长期应付款项目时发现,2015年3月,丙公司与某资产公司签订融资租赁合同,租入一条程控生产线,租赁开始曰租赁资产公允价值为520万元,最低租赁付款额为600万元,最低租赁付款额现值为515.42万元,丙公司在租赁谈判租金和签订租赁合同朗间发生的可归 属于租赁项目的手续费、差旅费1万元,丙公司编制的会计分录如下:(1)借:固定资产融资租入固定资产5154200财务费用845800贷:长期应付款一一应付融资租赁款6000000(2)借:管理费用10000贷:银行存款10000(二)要求:根据上迷资料,为下列问题备选答案中选出正确的答案。
选项
61.“资料1”中,不符合内部控制要求的为()。A.生产、研发和投资等部门根据各自业务发展需要提出资金需求,交财会部门统筹制定统筹计划B.以发行债券方式筹集资金时,报经总经理批准后执行C.重大投资项目决策前,需要进行可行性研究D.对外投资协议等原始文件由投资部集中管理,财会部门根据投资部的分祈报告作出相关账 务处理
答案
B
解析
以发行债券方式筹集资金需要经过董事会的批准。
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