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  3. 材料题 根据以下材料，回答81-85题 甲企业为增售税一般纳税人生产并销售A

材料题 根据以下材料，回答81-85题 甲企业为增售税一般纳税人生产并销售A

天天题库2020-05-20  66
问题 材料题根据以下材料，回答81-85题甲企业为增售税一般纳税人生产并销售A产品适用增值税税率为17%。2016年度有关涉税资料如下：(1)销售A产品给小规模纳税人价税合计收取117000元款项已收到。(2)销售A产品给一般纳税人取得不含税价款200000元税款34000元。同时收取包装物押金10000元(3)从小规模纳税人处购进原材料取得普通发票发票上注明金额50000元款项以银行存款支付。(4)将自产A产品用于本企业在建工程该批产品的成本为100000元对外不含税售价为120000元。(5)企业转让一栋旧库房取得转让收入1000000元该牌旁的账面净值100000元转过程中发生税费支出55500元。
选项 81、甲企业销售A产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为（　　）。查看材料A.借:银行存款117000 贷:主营业务收入117000B.借:银行存款117000 贷:主营业务收入100000  应交税费—应交增值税(销项税额)17000C.借:银行存款117000 贷:主营业务收入113592.23  应交税费一应交增值税(销项税额)3407.77D.借:银行存款117000 贷:其他应付款117000
答案B
解析本题考查销项税额的检查。实现的销售收入和收取的增值税税额，会计处理为:借:银行存款 贷:主营业务收入
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