首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
(二) 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2019年6月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,取得增值税专用发票注明价款10万元,...
(二) 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2019年6月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,取得增值税专用发票注明价款10万元,...
admin
2020-12-24
26
问题
(二)
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2019年6月发生以下业务:
(1)购进一批PU材料,取得增值税专用发票注明价款10万元,增值税税款1.3万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费取得增值税专用发票注明加工费2万元,增值税税额为0.26万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工的球包全部收回并批发给代理商,收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金,取得增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额为19.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费取得增值税专用发票注明加工费30万元,增值税税额为3.9万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税价款300万元,尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,丙企业未履行代收代缴消费税义务。
其他资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣进项税。
要求:(1)计算乙企业代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
(7)根据甲企业当月业务填列下表(单位:万元)。
选项
答案
解析
(二) (1)乙企业代收代缴消费税=0.25 ×100×10%=2.5(万元) (2)委托方收回委托加工的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,需按规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲企业批发球包应缴纳的消费税=28×10%-2.5=0.3(万元) (3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元) (4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元) (5)可以抵扣的进项税额=1.3+0.26+19.5+3.9=24.96(万元) 销项税额=28×13%+300×13%=42.64(万元) 甲企业当月应缴纳的增值税=42.64-24.96=17.68(万元) (6)在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工的应税消费品受托方(个人除外)没有代收代缴消费税税款,委托方要补缴税款,对受托方(丙企业)要按《征管法》的相关规定,处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。 (7)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/JdrKKKKQ
相关试题推荐
对未入账的长期借款进行审查,无效的审计程序是:A.向被审计单位索取债务说明书,了解举债业务B.对利息费用实施分析性复核C.编制长期借款明细表并与总账核对D
薪酬循环涉及的主要业务活动通常包括( )。A.批准招聘与记录工作时间或产量B.有价证券的收取和保存C.计算工薪总额和扣除
企业以自产产品发放给生产工人的下列会计处理中,审计人员应当认可的有()。A.借:管理费用贷:应付职工薪酬B.借:生产成本贷:
限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的()A.职责分工控制B.信息传递程序控制C.实物控制D.账务处理控制
下列各项中,不属于薪酬业务内部控制测评的是( )。A.审阅与薪酬业务有关的规章制度B.审查薪酬费用的账务处理是否正确C.检查工资汇总表是否经过授权审批D
下列各项中,不符合薪酬业务内部控制要求的是()A.工资单一式多联B.代扣款项的计算经过独立复核C.工资的核定和发放由出纳负责D.产量和工时记录由生产部门主
审计人员实施的下列审计程序中,属于薪酬循环内部控制的是( )。A.查阅企业员工名册,查明在册员工总数B.观察考勤与工资结算职责是否分离C.审查工资总额各组
企业因解除与生产车间职工劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬的下列会计处理中,审计人员应当认可的是()。 A.借:管理费用 贷:应付职工...
2014年12月,A审计人员开始审计甲公司2014年度财务报表,甲公司为果汁生产企业,2014年期初、期末存货余额占资产总额比重重大。存货主要包括苹果和桶...
(一)资料2012年3月,审计组对某企业2011年度财务收支进行审计,有关资料和审计情况如下: 1、B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果,2...
随机试题
10、A.玉米朊 B.滑石粉 C.氯化钠 D.丙二醇 E.醋酸
稳定价格水平作为一个政策目标,是指每种商品的价格固定不变。()
某投资者在市场上购买了一份看涨期权,他有权利在约定的未来时刻以一定的价格卖出一定
在房地产市场调研的信息搜集阶段,所搜集信息中的收入和社会阶层属于原始资料类型中的
质量改进工具流程图中的方框“□”代表()。 A.开始和结束B.决策 C.
商业银行开展理财业务经营活动应符合的审慎监管要求包括()。A.有符合相应资质且具有丰富从业经验的从业人员和专家团体B.制定了理财业务风险监测指标和风险限额,
午后或入夜发热,似有热发自骨内之感,伴颧红、盗汗等症多见于A:湿温潮热B:日晡潮热C:气虚发热D:阴虚发热E:热入营血
财政部代理发行地方政府债券,在招标结束后()内,各中标承销团成员应通过招标系统填制债权托管申请书。A.15分钟B.30分钟C.1日D.60分钟
一侧基底节出血造成小脑幕疝,瞳孔检查为A.双侧瞳孔等大,光反应存在B.双侧瞳孔散大,光反应消失C.一侧瞳孔散大,暗室中略缩小,光反应迟钝,对侧瞳孔无异常。光反应
由具有法人资格的非商业银行在银行间债券市场发行,约定在1年内还本付息的债务融资工具是()。A:银行票据B:可转让定期存款C:短期融资券D:可转换债券