首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
2018年,某居民企业自行核算主营业务收入2700万元,其他业务收入200万元,
2018年,某居民企业自行核算主营业务收入2700万元,其他业务收入200万元,
Freeti
2019-12-17
33
问题
2018年,某居民企业自行核算主营业务收入2700万元,其他业务收入200万元,成本费用等2820万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况:(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元;(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于建造厂房,借款期限1年,当年支付利息12万元(企业全部计入财务费用),该厂房于9月底竣工结算并交付使用,同期银行贷款年利率为6%;(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县政府向希望小学捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);价值40万元的原材料被盗(该原材料为企业9月购进),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元;(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%(不考虑预提所得税);国债利息收入5万元;(5)全年实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,拨缴工会经费6万元并取得相关票据,发生职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元;(6)2018年1月份购进生产设备,取得普通发票上注明设备投资额20万元,2月份投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%;(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.6万元,该项业务未反映在账务中,但增值税专用发票已通过比对并抵扣;(8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中,但是相关的税金均已缴纳。(其他相关资料:不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响,对于购置的生产设备企业选择一次性在税前扣除。)要求:根据上述资料,回答下列问题。业务(3)应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A.15.10B.25.10C.14.90D.24.90
答案
B
解析
营业外支出的纳税调整额:会计利润=80+120.60-76.40=124.20(万元);捐赠支出扣除限额=124.20×12%=14.90(万元);纳税调增额=20-14.90+10+10=25.10(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Ji3EKKKQ
相关试题推荐
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某社区近年来高血压病患病率逐年升高,该社区卫生服务中心负责人欲对该社区居民高血压
某社区近年来高血压病患病率逐年升高,该社区卫生服务中心负责人欲对该社区居民高血压
某社区近年来高血压病患病率逐年升高,该社区卫生服务中心负责人欲对该社区居民高血压
某社区近年来高血压病患病率逐年升高,该社区卫生服务中心负责人欲对该社区居民高血压
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
某城乡结合部社区卫生服务中心对辖区内居民健康档案进行整理发现,糖尿病和高血压的患
某城乡结合部社区卫生服务中心对辖区内居民健康档案进行整理发现,糖尿病和高血压的患
随机试题
支托底与基牙长轴垂线的角度应为 A.20° B.30° C.45° D.
在某私人投资项目的建设中,甲施工企业要求乙供应商在双方已经协商一致的材料价格上再
当中庭相连通的建筑面积之和大于一个防火分区的建筑面积时,与中庭相连通的门应采用(
依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务,且在境内未设立经营
下列不属于西周学校“六艺”教育的内容的是( )
患者男性,35岁,近6个月出现心悸、胸痛、劳力性呼吸困难,伴发作性眩晕,体格检查心脏轻度增大,胸骨左缘闻及粗糙的喷射性收缩期杂音,心尖部闻及收缩期杂音、第...
下列关于大宗商品的分类,不正确的是()。A、能源类B、基础原材料类C、黄金D、农产品
当项目工作全部由某一职能部门负责时,项目的人员管理与使用变得更为简单,使之具有更大的灵活性的组织结构形式是()。A:职能式B:强矩阵式C:项目式D:平衡矩
通过(),能够获得劳动力市场各类员工薪酬水平及其结构等方面的真实信息。A:薪酬决策B:薪酬采集C:薪酬的分析D:薪酬的市场调查
外资经济是指“三资企业”中的外资部分,是属于资本主义性质的经济成分。()不属于“三资企业”。A.外商独资企业B.中外合资经营企业C.注册地在国外的中国企业