2. 财务会计
  3. 20×4年12月该内部交易固定资产使用期满，B公司于20×4年12月对其进行清理。B公司对该固定资产清理时实现固定资产清理净收益14万元，在20×4年度个...

20×4年12月该内部交易固定资产使用期满，B公司于20×4年12月对其进行清理。B公司对该固定资产清理时实现固定资产清理净收益14万元，在20×4年度个...

admin2020-12-24  36
问题 20×4年12月该内部交易固定资产使用期满，B公司于20×4年12月对其进行清理。B公司对该固定资产清理时实现固定资产清理净收益14万元，在20×4年度个别利润表中以营业外收入项目列示。随着对该固定资产的清理，该固定资产的原价和累计折旧转销，在20×4年12月31日个别资产负债表固定资产中已无该固定资产的列示。
此时，甲公司编制合并财务报表时，应当如何进行抵销处理?
选项
答案
解析（1）按照内部交易固定资产原价中包含的未实现内部销售利润，调整“期初未分配利润”项目： 借：期初未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　480 　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　480 （2）按以前会计期间因固定资产原价中包含的未实现内部销售利润而多计提累计折旧的数额，调整“期初未分配利润”项目： 借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　360 　贷：期初未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　360 （3）将本期因固定资产原价中包含的未实现内部销售利润而多计提的折旧额抵销： 借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　120 　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120 以上三笔抵销分录，可以合并为以下抵销分录： 借：期初未分配利润 　　　　　　　　　　　　　　120 　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120
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