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  3. D公司是一家服装加工企业，2019年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用除账方式。假设一年...

D公司是一家服装加工企业，2019年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用除账方式。假设一年...

admin2020-12-24  30
问题 D公司是一家服装加工企业，2019年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用除账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。

要求：
(1)计算D公司2019年的营运资金数额。
(2)计算D公司2019年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。
(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？
(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？
选项
答案
解析(1)营运资金=961-575=386(万元） (2)应收账款周转期=600/(3600/ 360)=60(天） 应付账款周转期=120/5=24(天） 存货周转期=150/(1800/360)=30(天） 现金周转期=60+30-24=66(天） (3)如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则应付账款周转期将会缩短，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加（或：现金周转期延长；或：现金周转减速）。 (4)如果D公司增加存货，则存货周转期将会增加，在其他条件不变的情况下，会使现金周转期增加（或：现金周转期延长；或：现金周转减速）。
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