首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,2018年8月发生的与增值税有关的经济业务如下: (1)购入用于建造某住宅小区的材料,取得增值税专用发票注明...
甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,2018年8月发生的与增值税有关的经济业务如下: (1)购入用于建造某住宅小区的材料,取得增值税专用发票注明...
admin
2020-12-24
44
问题
甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人,2018年8月发生的与增值税有关的经济业务如下:
(1)购入用于建造某住宅小区的材料,取得增值税专用发票注明的价款为1550万元,增值税税额为248万元,款项以银行存款支付。当日该批材料已被该工程全部领用。
(2)销售商铺取得收入为9502.5万元。该商铺于2015年12月1日建造完成,采用简易计税方法计税。
(3)销售自行开发的商品房取得收入13200万元。该商品房于2016年6月1日开工(《建筑工程施工许可证》开工日为2016年6月1日),于2018年6月完工。甲公司取得土地使用权支付的土地出让金为44000万元(已取得省级财政部门监制的财政票据),面积为200000平方米,当月销售商品房面积为10000平方米,该商品房的总建筑面积为500000平方米。该商品房的成本为8300万元,项目累计预缴增值税360万元。
(4)销售自用的办公楼取得收入15750万元。该办公楼系甲公司于2015年4月自建的,入账价值为5000万元,已经计提折旧750万元,不考虑净残值。甲公司选择按简易计税方式纳税。
(5)以银行存款支付工程进度款,取得增值税专用发票注明的价款为8000万元,增值税税额为800万元。
其他相关资料:上述收入均为含税收入,当月取得的增值税专用发票均于当月申报抵扣,不考虑其他因素。
要求:
(1)编制上述业务的会计分录。
(2)编制月末结转增值税及次月缴纳增值税相关的会计分录。
选项
答案
解析
(1)会计分录为: ① 借:原材料 1550 应交税费—应交增值税(进项税额) 248 贷:银行存款 1798 借:开发成本 1550 贷:原材料 1550 ② 借:银行存款 9502.5 贷:主营业务收入 9050 应交税费—简易计税 452.5 ③ 借:银行存款 13200 贷:主营业务收入 12000 应交税费—应交增值税(销项税额) 1200 [13200/(1+10%)×10%] 借:主营业务成本 8220 应交税费—应交增值税(销项税额抵减) 80 [44000/(1+10%)×10%×10000/500000] 贷:开发产品 8300 ④ 借:固定资产清理 4250 累计折旧 750 贷:固定资产 5000 借:银行存款 15750 贷:固定资产清理 15000 应交税费—简易计税 750 借:固定资产清理 10750 贷:资产处置损益 10750 ⑤ 借:开发成本 8000 应交税费—应交增值税(进项税额) 800 贷:银行存款 8800 (2)月末结转增值税 当期进项税额合计=248+800=1048(万元); 当期销项税额合计=1200(万元); 当期简易计税合计=452.5+750=1202.5(万元); 当期销项税额抵减合计=80(万元)。 借:应交税费—未交增值税 360 贷:应交税费—预交增值税 360 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 72 (1200-1048-80) 贷:应交税费—未交增值税 72 次月缴纳增值税时: 借:应交税费—简易计税 1202.5 贷:银行存款 1202.5 借:应交税费—未交增值税 72 贷:银行存款 72
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/JmrKKKKQ
相关试题推荐
下列各项中,可用作绩效审计评价标准的有:A、国家有关政策B、具体行业标准C、审计人员的观点D、国家法律法规E、被审计单位编制的预算
以最低的投入达到目标,简单的说指的是投入是否节约,指的是:A、经济性B、效率性C、环保性D、合法性
下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中,错误的是:A.资金规模越大,被选中作为绩效审计项目的机会越大B.管理风险越小,被选中作为绩效审计项目的机会越大C.对
对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析,推导出相应的因果模型的效益审计分析方法是:A、内容分析法B、回归分析法C、价值分析法D、成本效果法
下列有关审计报告的表述中,正确的有:A.审计报告是对审计过程和结果的总结,是体现审计成果的主要形式B.国家审计报告是审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支的
下列有关审计报告的表述,正确的有:A.内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告B.我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告C.审计报告复核是审计
下列有关审计报告的表述,正确的有:A.内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告B.我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告C.审计报告复核是审计
下列属于审计机关审计处理措施的有:A、罚款B、责令限期退还被侵占的国有资产C、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理D、警告E、责令限期缴纳应当上
下列有关内部审计的报告的表述中,错误的是:A、应当在正式出具之前征求被审计单位意见B、应当提交被审计单位适当管理层,并要求在规定的期限内整改C、应当包括针对
下列有关内部审计报告的说法中,错误的是:A、内部审计报告应当声明内部审计是按照审计法的规定实施的B、内部审计报告应当对所发现的事实的具体情况、应遵照的标准、事
随机试题
抗肿瘤效应中.作用最强的细胞是 A、TC细胞 B、Th细胞 C、B细胞
173.下列哪几项属于遗嘱执行人的职责()。 A.是否合法真实按照遗嘱内容执
D-Dimer为 A.内源凝血途径激活的标志 B.外源凝血途径激活的标志
某估价报告中采用收益法评估估价对象价值,估价结果偏高,其原因可能是()。
根据《生产安全事故报告和调查处理条例》(国务院令第493号),下列关于生产安全
中心法则
教育
男性,35岁。双下肢水肿2周。查体:血压130/80mmHg,双下胺轻度凹陷性水肿。尿常规:蛋白(++++),红细胞(++)。Scr122μmol/L.血...
有关情感性障碍伴随睡眠障碍的叙述,错误的是A抑郁症病人常主诉早醒B双相障碍的抑郁病人可抱怨睡眠过多C睡眠潜伏期(从人睡到REM睡眠的时间)常缩短D
(2012年真题) 关于燃气管道穿越河底施工的说法,错误的有()。 A.管道的输送压力不应大于0.4MPa B.必须采用钢管 C.在河流两岸上、下游