首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
共用题干 某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2012年11月增值税留抵税额68000元,2012年12月发生如下业务:(1)外购面粉一批,取得的增值...
共用题干 某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2012年11月增值税留抵税额68000元,2012年12月发生如下业务:(1)外购面粉一批,取得的增值...
admin
2020-12-24
30
问题
共用题干
某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2012年11月增值税留抵税额68000元,2012年12月发生如下业务:(1)外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元,进项税额19500元;购进淀粉一批,取得的增值税专发票注明金额60000元,进项税额10200元;向农户收购玉米,开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。(2)存货盘点时发现,上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元,支付运费3000元,已抵扣进项税额,经查,15%因管理不善丢失,5%系储存过程中发生的合理损耗。(3)购进一辆仓库用叉车(设有固定装置的非运输车辆),取得的增值税专用发票注明金额75000元;购进一辆消费税应税小汽车自用,含税价240000元,并取得增值税专用发票,国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。(4)从某模具厂购买生产用模具一批,该模具厂为增值税小规模纳税人,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元,税款780元。(5)以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干,支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元,并取得增值税专用发票。(6)销售一批食品给某超市,取得不含税销售收入800000元,同时收取包装物押金50000元并单独记账核算,另收取优质费5000元。(7)研制一种新型食品,为了进行市场推广和宣传,无偿赠送200件给消费者品尝,该食品无同类产品市场价,生产成本600元/件,成本利润率为10%。(8)将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工,作价120000元,该小汽车系2009年购进,购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。(9)销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户,取得含税收入28000元。(10)支付水电费并取得增值税专用发票,注明增值税额9900元。根据上述资料,回答下列问题:
选项
关于该食品厂的税务处理,正确的有()。
A:购进的白糖在存储过程中发生的合理损耗,其进项税额可以从销项税额中扣除
B:购进的仓库用叉车属于设有固定装置的非运输车辆,其进项税额不得从销项税额中扣除
C:向超市收取的优质费,属于增值税价外费用
D:将一台自用的小汽车出售给企业员工,应按照该汽车的账面净值计征增值税
E:将食品加工过程中产生的残次品销售给养殖户,按照4%减半征收增值税
答案
AC
解析
(1)外购自用应征消费税的小汽车进项税不得抵扣。第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计=75000*17%+780=13530(元)(2)上月购进的白糖,因管理不善造成的损失,进项税不得抵扣,需要作进项税转出处理。该企业应作进项税转出额=100000*15%*17%+3000*15%*7%=2581.5(元)(3)业务(6)销项税=[800000+5000÷(1+17%)]*17%=136726.50(元)业务(7)销项税=200*600*(1+10%)*17%=22440(元)业务(9)销项税=28000÷(1+17%)*17%=4068.38(元)当月增值税销项税合计=136726.50+22440+4068.38=163234.88(元)(4)当月准予抵扣的进项税合计=19500+10200+40000*13%+75000*17%+780+(120000+40000)÷(1+17%)*17%+9900-2581.5+68000=146996.36(元)该企业当月应纳增值税=[163234.88-146996.36+120000÷(1+4%)*4%*50%]=18546.21(元)当月应纳城建税=18546.21*7%=1298.23(元)该企业当月应纳增值税和城市维护建设税合计=18546.21+1298.23=19844.44(元)(5)设有固定装置的非运输车辆不缴纳车辆购置税,购进自用的小汽车缴纳车辆购置税。该企业应缴纳车辆购置税=240000÷(1+17%)*10%=20512.82(元)(6)购进的仓库用叉车,其进项税可以凭取得的增值税专用发票抵扣;将一台自用的小汽车出售给企业员工,按其作价依4%征收率减半计征增值税;将食品加工过程中产生的残次品销售给养殖户,按适用税率17%计征增值税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Jn9KKKKQ
相关试题推荐
某公司2011年末有关科目余额如下:“发出商品”科目余额为250万元,“生产成本”科目余额为335万元,“原材料”科目余额为300万元,“材料成本差异”科...
对在建工程业务核算时,下列各项不通过“在建工程一待摊支出”科目核算的是()。A:在建工程发生的临时设施费B:在建工程建设期间发生的符合资本化条件的借款费用C
某公司采用实际成本法对存货进行核算,2011年年末盘点存货时发现某项原材料盘亏,盘亏原材料账面成本为100万元,其已抵扣的增值税进项税额为17万元,已计提...
下列有关原材料核算的说法中,错误的是()。A:对原材料采用计划成本法进行日常核算,则原材料科目借方余额反映企业库存材料的计划成本B:对外进行来料加工装配业务而
甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2011年11月18日,公司与华山公司签订销售合同,约定于2012年2月1日向华山:公司销售某类机器1000...
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。甲公司应收乙公司销货款79560元(已计提坏账准备8000元),因乙公司发生财务困难,不能如期偿还,经双方...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,于20×9年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造,该固定资产的账面原价为1500万元。已计提折旧50...
某公司对外转让一项账面净值为35万元的固定资产,取得收入50万元已存入银行,转让时以现金支付转让费3万元和税金2万元,此项业务在现金流量表中应()。A:在"收
甲公司对外币交易业务采用当月月初的市场汇率作为即期近似汇率进行折算。某年4月30日和5月1日的市场汇率均为1美元=8.10元人民币,各外币账户4月30日的...
对下列经济业务进行会计处理后,能够引起资产和收入同时发生变动的是()。A:长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额,按权
随机试题
企业可以使用现金的范围主要包括: A、职工工资、津贴 B、出差人员必须
C
某地基基础设计等级为乙级的柱下桩基础,承台下布置有5根边长为400mm的C60钢
使用砂轮时,应经常调节砂轮防护罩的可调护板,使可调护板和砂轮间的距离不大于(
深圳证券交易所在确定和调整深证成分股指数中的成分股时一般考虑的因素包括( )。
关于细菌外毒素的叙述错误的是 A.具亲组织性,但作用于组织有选择性 B.抗原
随着教师专业化的进程和教师资格制度的完善,对教师的学历层次的要求也随之( )A.降低B.提高C.不变D.视具体情况而定
能引起致死性肺毒性和肝毒性的抗心律失常药是()。A.奎尼丁B.胺碘酮C.普萘洛尔D.利多卡因E.维拉帕米
某娱乐场所边界背景噪声值为52dB,正常营业时噪声测量值为54dB。根据《社会生活环境噪声排放标准》,确定该娱乐场所在边界处排放的噪声级时测量结果的修正为()。
房地产经纪机构和经纪人员导致的纠纷主要表现在()。A.向购房人做虚假宣传和虚假承诺B.故意隐瞒房屋重要情况,使购房人在违背真实意思表示的情况下错误地签订合