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北京某企业为增值税小规模纳税人,选择按1个季度为纳税期限。 2020年1月销售货物开具增值税普通发票价税合计5.15万元。 2月销售货物自行开...
北京某企业为增值税小规模纳税人,选择按1个季度为纳税期限。 2020年1月销售货物开具增值税普通发票价税合计5.15万元。 2月销售货物自行开...
admin
2020-12-24
38
问题
北京某企业为增值税小规模纳税人,选择按1个季度为纳税期限。
2020年1月销售货物开具增值税普通发票价税合计5.15万元。
2月销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.30万元。
3月销售货物自行开具增值税专用发票价税合计10.10万元。
请分析:该纳税人如何申报2020年第一季度增值税。
选项
答案
解析
该企业2020年第一季度销售额=51500÷(1+3%)+103000÷(1+3%)+101000÷(1+1%)=250000(元)。 其中,2月和3月开具增值税专用发票不含税销售收入103000÷(1+3%)+101000÷(1+1%)=200000(元)。 3月享受减征的增值税应纳税额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%=101000÷(1+1%)×2%=2000(元)+该纳税人2020年一季度不含税销售收入为25万元,未超过30万元,其中,开具增值税专用发票不含税销售收入20万元,不享受小微免征增值税优惠,需要依法纳税。 103000÷(1+3%)×3%+101000÷(1+1%)×1% =3000+1000=4000(元)。 开具增值税普通发票可按规定享受小微优惠,因此,该纳税人本期小微企业免税销售额为5万元。需要注意的是,对应的小微免税额仍按照3%征收率计算,为:50000×3%=1500(元)。
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