一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确...

admin2020-12-24 20

问题一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确的是（）。

选项 A.应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+3%）×2%
B.应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+11%）×2%
C.应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×2%
D.应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%

答案D

解析一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%。

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