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  3. 假定税务师在代理审核某化妆品厂2019年9月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额113000元，商品已发出。...

假定税务师在代理审核某化妆品厂2019年9月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额113000元，商品已发出。...

admin2020-12-24  24
问题 假定税务师在代理审核某化妆品厂2019年9月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额113000元，商品已发出。
　　企业会计处理为：
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 113000
　　　　贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　 113000
　　要求：按照现行税法规定计算该项业务应纳消费税并调账。
选项
答案
解析对采取预收货款方式销售的高档化妆品，应于收到货款后、发出商品时缴纳消费税,并同时缴纳增值税。因此，该项应纳消费税为：113000/（1＋13%） ×15%=15000（元）。 　　调账分录： 　　借：预收账款　　　　　　　　　　　　 113000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　 100000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　13000 　　借：税金及附加　　　　　　　　　　　　15000 　　　　贷：应交税费——应交消费税　　　　　　　　15000
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