首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现...
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现...
admin
2020-12-24
61
问题
某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:
(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;
(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;
(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%。
要求:根据以上资料回答下列问题。
<3> 、关于职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额说法正确的是( )。
选项
A.工会经费无需调整
B.职工教育经费应调减2.25万元
C.职工福利费应调增2万元
D.三项经费合计应调增4.25万元
答案
ACD
解析
工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际拨缴职工工会经费3万元,未超过扣除限额,不用调整。 职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元),实际支出23万元,应当调增应纳税所得额2万元。 职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元),实际支出6万元,应当调增应纳税所得额=6-3.75=2.25(万元) 合计调增=2+2.25=4.25万元
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/K2xKKKKQ
相关试题推荐
以区域管理为主的总分行型组织架构以()为利润中心。A.总行B.分行C.支行D.分行和支行
某商业银行某段时间内所产生不含营业税的营业费用为400万元,营业税为100万元,营业净收人为1000万元,则该商业银行的成本收入比为()。A.60%B.10
在经济周期的(),失业率下降,收入增加使消费支出增加,社会购买力上升,市场兴旺,产品供不应求,价格上升,市场预期好转,企业投资意愿增强,经营规模不断扩大...
中国银行业协会的宗旨是()。A.银行业利润最大化B.金融市场稳定健康发展C.促进会员单位实现共同利益D.商业银行客户资金的安全
关于商业银行董事会会议决议,对利润分配方案、重大股权变动以及财务重组等重大事项,应当由董事会()通过方可有效。A.1/3以上董事B.全部董事C.2/3以上
下列属于完全民事行为能力人的有()。A.30周岁的甲,没有正式的收入来源B.17周岁的乙,以自己的劳动收入为主要生活来源C.15周岁的丙,以自己的劳动收入
下列指标中,属于商业银行盈利性指标的有()。A.人均净利润B.拨备前利润C.平均净资产回报率D.每股收益E.成本收入比
下列属于第三产业的有()。A.交通运输业B.计算机服务和软件业C.制造业D.住宿和餐饮业E.水的生产及供应业
银行业从业人员的下列行为中,违反“信息保密”规定的有()。A.把客户的个人信息透露给与业务无关的机构或个人B.协助执法机关办理案件C.出于好奇向其他同事打
下列属于商业银行效率指标的有()。A.成本收入比B.人均净利润C.市盈率D.市净率E.不良贷款率
随机试题
与普通CT比,不属于单层螺旋CT优点的是 A.纵向分辨率高 B.检查速度提高
某学校有五位学生会留任委员会候选成员,分别是小张、小王、小李、小刘、小陈,其中小
创设新产品进行风险对冲时,金融机构需要考虑的因素有( )。
糖化血红蛋白增高见于
中央银行基准利率主要包括()。A.再贷款率B.再贴现率C.再存款率D.存款准备金率E.超额存款准备金利率
猪带绦虫对人体危害性最大的是A:成虫寄生小肠并损伤肠黏膜B:幼虫寄生于人体组织,特别是脑组织C:成虫掠夺营养造成维生素缺乏D:虫体抗原引起的过敏反应E:
肝脏Glisson纤维鞘内包裹的管道有A.门静脉、肝静脉、肝胆管B.门静脉、肝动脉、胆总管C.门静脉、肝动脉、肝静脉D.门静脉、肝动脉、肝胆管E.肝静脉
下列土方机械设备中,最适宜用于水下挖土作业的是()。(2013年真题)A.铲运机B.正铲挖掘机C.反铲挖掘机D.抓铲挖掘机
纯公共物品的两大特征是指()。A:非竞争性和排他性B:竞争性和非排他性C:非竞争性和非排他性D:竞争性和排他性
甲、乙约定卖方甲负责将所卖货物运送至买方乙指定的仓库。甲如约交货,乙验收,但甲未将产品合格证和原产地证明文件交付给乙;乙已经支付了80%的货款。交货当晚,...