2. 财务会计
  3. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年4月销售自产软件产品取得不含税收入500万元，一并收取维护费14万元。购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金...

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年4月销售自产软件产品取得不含税收入500万元，一并收取维护费14万元。购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金...

admin2020-12-24  74
问题 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年4月销售自产软件产品取得不含税收入500万元，一并收取维护费14万元。购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额68.8万元，本月领用其中的50%，该软件开发企业当月应退增值税（　）万元。
选项 A.59.98
B.60.68
C.65.83
D.71.68
答案A
解析纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。 应纳增值税＝500×17%＋14÷（1＋17%）×17%－68.8×17%＝75.34（万元），实际税负的3%＝[500＋14÷（1＋17%）]×3%＝15.36（万元），超过15.36万元的部分即征即退，75.34－15.36＝59.98（万元）。
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