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财务会计
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2018年4月销售自产软件产品取得不含税收入500万元,一并收取维护费14万元。购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金...
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2018年4月销售自产软件产品取得不含税收入500万元,一并收取维护费14万元。购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金...
admin
2020-12-24
58
问题
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2018年4月销售自产软件产品取得不含税收入500万元,一并收取维护费14万元。购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额68.8万元,本月领用其中的50%,该软件开发企业当月应退增值税( )万元。
选项
A.59.98
B.60.68
C.65.83
D.71.68
答案
A
解析
纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。 应纳增值税=500×17%+14÷(1+17%)×17%-68.8×17%=75.34(万元),实际税负的3%=[500+14÷(1+17%)]×3%=15.36(万元),超过15.36万元的部分即征即退,75.34-15.36=59.98(万元)。
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