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  3. （一）资料 　　2013年3月，赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有限责任公司，四人草拟公司章程规定：公司股东为赵某、钱某、孙某和李某；公司设董事会，全...

（一）资料 　　2013年3月，赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有限责任公司，四人草拟公司章程规定：公司股东为赵某、钱某、孙某和李某；公司设董事会，全...

admin2020-12-24  39
问题 （一）资料
　　2013年3月，赵某、钱某、孙某、李某打算设立一家有限责任公司，四人草拟公司章程规定：公司股东为赵某、钱某、孙某和李某；公司设董事会，全体股东均为董事；公司不设监事会，由李某担任监事，赵某为公司经理。经咨询律师得知，草拟的公司章程内容有不合法内容，遂作出修改，2013年6月，四人投资的丙有限公司（简称“丙公司”）成立，主要从事药品经销，为增值税一般纳税人。
　　2015年3月，丙公司销售无批准文号的药品，被当地食品药品监督管理局处以罚款，丙公司对该处罚不服，提起行政复议。
　　2015年4月，钱某、孙某和李某提议解聘赵某经理职务。
　　2015年5月，丙公司购进一批药品，从销售方取得的增值税专用发票注明金额30万元，增值税额5.1万元，丙公司委托某运输公司运输该批药品，取得货物运输业增值税专用发票上注明金额1万元，增值税额0.11万元，丙公司5月份取得的这两张增值税专用发票均通过了主管税务机关认证。当月，由于管理不善，该药品的5%被盗。
　　2015年9月，丙公司在境内销售药品取得销售收入100万元。
　　（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
　　4）丙公司2015年5月计算增值税时，可以抵扣的进项税额的计算公式为（   ）。
选项 A.5.1万元＋0.11万元
B.（5.1＋0.11）万元×（1－5%）
C.5.1万元×（1－5%）＋0.11万元
D.5.1万元＋0.11万元×（1－5%）
答案B
解析由于管理不善导致的存货被盗，其采购价款、运费对应的进项税额不能抵扣，需要转出。，所以可以抵扣的进项税额＝（5.1＋0.11）万元×（1－5%）。
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